中部地区丙有限公司为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用13%的增值税税率，2020年7月份发生以下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400 000元，增值税52 000元；支付运费10000元，取得的专用发票上注明的增值税税额900元； (2)接受外单位投资转入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税13 000元； (3)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为50 000元，增值税6 500元，款项已经支付； (4)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款900 000元，税款117000元； (5)购进办公用品支付价税合计45200元，取得普通发票； (6)材料霉烂变质10000元，系管理不善导致。 已知该公司上月未抵扣完的进项税额为2 000元。当月销货的专用发票均通过防伪税控系统开具。要求计算该公司当月应纳的增值税税额

暖暖老师 解答

2021-06-07 15:30

业务1可以抵扣进项税是52000+900=52900

暖暖老师 解答

2021-06-07 15:30

业务2可以抵扣进项税是13000

暖暖老师 解答

2021-06-07 15:30

业务3可以抵扣进项税是6500

暖暖老师 解答

2021-06-07 15:31

业务4销项税额的计算是117000

暖暖老师 解答

2021-06-07 15:31

业务5普票不可以抵扣

暖暖老师 解答

2021-06-07 15:31

业务6进项税转出是10000*13%=1300

暖暖老师 解答

2021-06-07 15:32

当月可以抵扣进项税合计是52900+13000+6500-1300=71100

暖暖老师 解答

2021-06-07 15:32

计算该公司当月应纳的增值税税额1170000-71100-2000=43900