我们是一家外贸公司，一般纳税人，适用小企业会计准则我们这个月收到国外客户1200美元汇款，其中1000美元是上月一批货的货款，200美元是那批货的运费，该怎么记账啊

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-12-01 17:08

嗯，是这样的。之前我问的不清晰。
假如说9月份的时候，我们对国外客户A公司销售了一笔货物，货款是1000美元，汇率是6.3752，9月当月这笔货物已经发出，有了报关单，报关单金额也是1000美元。
我们9月份自制了一张形式发票，据以入账，分录是借：应收账款——A公司 6375.2，贷：主营业务收入 6375.2（说明一下哈，我们是外贸企业，享受免退税优惠政策）
这笔货物9月发出时是走的空运，运费900元人民币，然后10月份甲国际运输公司给了我们一张普通发票，发票抬头是我们公司的名称，我当时也没注意是个啥情况，就直接入了销售费用。做了分录借：销售费用——出口费用 900，财务费用——手续费 4，贷：银行存款——人民币户 904（说明一下哈，收到这张普票后，我就直接付款了，没有再通过应付账款——甲国际运输公司来核算，现在想来，也不知道可不可以啊）
然后11月的时候，出事了。我们待核查户里收到了国外客户A公司付的1200美元，老板说其中200美元是运费。我蒙圈了，这该怎么记账啊？那200美元我之前都不知道，也没做应收账款或者其他应收款啊。现在是不是要冲减那900块的销售费用呢？