某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税(　　)万元。 A.16.84 B.17.48 C.18 D.18.3

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2021-06-07 09:06

你好！
代扣代缴消费税（20+2）/（1-5%）*5%=1.16
360*5%-1.16*45%=17.48（B）

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