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送心意

小平老师

职称： 税务师,中级会计师

2021-06-06 15:44

先说最后2个分录：
原来的债权是20万元，只能收回5万，那有15万就是确认无法收回的坏账，
借：坏账准备  15   贷：应收账款  15
收回的5万，
借：银行存款 5  贷：应收账款  5
原来只计提12万元的坏账准备，现在有15万元的坏账收不回来，那应该要总计提15万元的坏账损失，现在就需要补计提3万元的坏账准备，计提坏账准备是会影响损益的（借方科目是信用减值损失），由于是资产负债表日后调增事项，那就要影响以前年度的损益的，
所以，
借：以前年度损益调整-信用减值损失  3
贷：坏账准备                        3
我们知道损益会影响留存收益的，题目告知按10%提取法定盈余公积。 信用减值损失增加，利润减少，留存收益会减少。
所以：
借：盈余公积  0.3  （3*10%）
     利润分配-未分配利润   2.7  （3*90%）
  贷：以前年度损益调整-信用减值损失   3    （以前年度损益调整 科目是一个过渡性科目，期末是没有余额的，这里和上面一借一贷，都是3，刚好平了）。
加油，
祝学习生活工作愉快！

星の晴 追问

2021-06-06 20:39

谢谢老师！老师第一个分录不是应该做借：信用减值损失15贷：应收账款减值准备15，怎么是借坏账15贷：应收15呢

小平老师 解答

2021-06-06 21:04

您好。
坏账准备计提时：
借：管理费用  贷：坏账准备
实际发生时：
借：坏账准备    贷：应收账款   
这里是实际已经发生了坏账，债权清算只给了5万，那15万元已经是收不回来了。
另外，不同的资产，减值准备的叫法不同，应收账款类资产的减值准备称为坏账准备。没有什么“应收账款减值准备”这个会计科目哈。
加油。
祝学习生活工作愉快！

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2022-04-08 22:06:12
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