1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

小平老师

职称： 税务师,中级会计师

2021-06-06 15:44

先说最后2个分录：
原来的债权是20万元，只能收回5万，那有15万就是确认无法收回的坏账，
借：坏账准备  15   贷：应收账款  15
收回的5万，
借：银行存款 5  贷：应收账款  5
原来只计提12万元的坏账准备，现在有15万元的坏账收不回来，那应该要总计提15万元的坏账损失，现在就需要补计提3万元的坏账准备，计提坏账准备是会影响损益的（借方科目是信用减值损失），由于是资产负债表日后调增事项，那就要影响以前年度的损益的，
所以，
借：以前年度损益调整-信用减值损失  3
贷：坏账准备                        3
我们知道损益会影响留存收益的，题目告知按10%提取法定盈余公积。 信用减值损失增加，利润减少，留存收益会减少。
所以：
借：盈余公积  0.3  （3*10%）
     利润分配-未分配利润   2.7  （3*90%）
  贷：以前年度损益调整-信用减值损失   3    （以前年度损益调整 科目是一个过渡性科目，期末是没有余额的，这里和上面一借一贷，都是3，刚好平了）。
加油，
祝学习生活工作愉快！

星の晴 追问

2021-06-06 20:39

谢谢老师！老师第一个分录不是应该做借：信用减值损失15贷：应收账款减值准备15，怎么是借坏账15贷：应收15呢

小平老师 解答

2021-06-06 21:04

您好。
坏账准备计提时：
借：管理费用  贷：坏账准备
实际发生时：
借：坏账准备    贷：应收账款   
这里是实际已经发生了坏账，债权清算只给了5万，那15万元已经是收不回来了。
另外，不同的资产，减值准备的叫法不同，应收账款类资产的减值准备称为坏账准备。没有什么“应收账款减值准备”这个会计科目哈。
加油。
祝学习生活工作愉快！

上传图片  
相关问题讨论
您好，同学，具体什么问题呢
2023-12-14 15:01:02
你好，你的方法也是对的这里
2022-03-30 05:57:59
同学你好 第一年折旧（2021年11月至2022年10月）=240*（1-10%）*5/15=72 第二年折旧（2022年11月至2023年10月）=240*（1-10%）*4/15=57.6 2022年折旧=72/12*10%2B57.6/12*2=60%2B9.6=69.6
2022-03-24 23:19:44
学员你好，题目不全，老师没办法判断能不能帮你解决
2021-11-02 07:32:38
学员你好，题目不全，请补全题目
2021-11-02 07:32:42
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    最新问题
    您正在与金牌答疑老师聊天
    当前服务器繁忙，请稍后重试！
    加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
    权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

    深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

    粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...