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来来老师

职称： 中级会计师

2021-06-02 21:24

你好 处置固定资产（有形动产）可以依3%征收率减按2%主要包括以下几种情形：
1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（财税【2008】170号第四条）；
2、原增值税一般纳税人销售按国务院令第538号规定不允许抵扣进项税额且未抵扣过进项税额的固定资产（财税【2009】9号第二条）；
3、营改增纳税人销售营改增试点实施之日以前购进或者自制的固定资产（财税【2016】36号附件二）；
4、一般纳税人销售为小规模纳税人时期购入的固定资产（国家税务总局公告2012年第1号）；
5、原增值税一般纳税人销售2013年8月1日之前购进自用不允许抵扣进项且未抵扣过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇；（财政部 国家税务总局第50号令第二十五条、财税【2013】106号附件2第二条）
注：放弃减免可以（代）开具专票。

来来老师 解答

2021-06-02 21:25

如果是上述之外是13%的增值税税率

来来老师 解答

2021-06-02 21:27

所得税要看总体核算情况
执行小企业会计准则的企业，处置固定资产的账务处理您参考：
1、固定资产转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、发生清理费用：
借：固定资产清理
贷：银行存款
3、收到处置收入：
借：银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—简易计税/应交税费—应交增值税
4、结转固定资产净损益：
（1）净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
（2）净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入

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你好， 是的，但不用调整的
2020-05-22 15:59:11
你好，这个不需要调整，固定资产是看最终的净收益
2020-05-22 09:01:11
你好 处置固定资产（有形动产）可以依3%征收率减按2%主要包括以下几种情形： 1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（财税【2008】170号第四条）； 2、原增值税一般纳税人销售按国务院令第538号规定不允许抵扣进项税额且未抵扣过进项税额的固定资产（财税【2009】9号第二条）； 3、营改增纳税人销售营改增试点实施之日以前购进或者自制的固定资产（财税【2016】36号附件二）； 4、一般纳税人销售为小规模纳税人时期购入的固定资产（国家税务总局公告2012年第1号）； 5、原增值税一般纳税人销售2013年8月1日之前购进自用不允许抵扣进项且未抵扣过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇；（财政部 国家税务总局第50号令第二十五条、财税【2013】106号附件2第二条） 注：放弃减免可以（代）开具专票。
2021-06-02 21:24:53
你好，一般纳税人是指增值税纳税人的资格，与所得税无关 一般企业增值税与企业所得税都要交！
2018-01-12 18:31:50
你好，增值税是销账税额减去进项税额
2019-09-26 17:23:41
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