甲公司2020年会计利润总额为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务: (1)行政罚没支出10万元。 (2)国债利息收入6万元。 (3) 2020年4月1日,购入乙公司股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,实际支付价款200万元，2020年12月31日,该股票的公允价值为230万元。 (4)某销售部门用的固定资产，自2019年1月开始计提折旧，原价为200万元，假定无残值。会计上采用4年期，年数总和法计提折旧，税法上则采用5年期直线法提折旧。 要求: 1.判断甲公司2020年12月31日暂时性差异的余额(应纳税差异与可抵扣差异分别列示)。

甲公司2020年会计利润总额为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)行政罚没支出10万元。(2)国债利息收入6万元。(3) 2020年4月1日,购入乙公司股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,实际支付价款200万元，2020年12月31日,该股票的公允价值为230万元。(4)某销售部门用的固定资产，自2019年1月开始计提折旧，原价为200万元，假定无残值。会计上采用4年期，年数总和法计提折旧，税法上则采用5年期直线法提折旧。要求:1.判断甲公司2020年12月31日暂时性差异的余额(应纳税差异与可抵扣差异分别列示)。

答： 应交税费(100+10-6-30-200/5+200×4/10)×25% 递延所得税负债30×25% 递延所得税资产(200×4/10-200/5)×25%

固定资产折旧对利润总额的影响，是：用于管理的固定资产折旧计入当期损益，会影响利润总额；用于生产车间的固定资产折旧计入的是制造费用，不会影响利润总额吗？

答： 您好 是的 这样理解正确的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

请问老师为什么车间使用固定资产折旧，和计提生产车间固定资产折旧！不影响营业利润和利润总额！

答： 因为生产车间的固定资产折旧是入制造费用，制造费用届时会转入库存商品，制造费用当期不影响营业利润和利润总额