请教专业老师: 公司是市政工程公司，目前主要经营运输渣土，土方开挖， 进项有柴油票，运输票，机械费发票，劳务发票 请问做成本是直接计入主营业务成本还是先入成本类再结转到主营业务成本

小王 追问

2021-06-02 15:42

请问应该入哪些成本类？  怎么设置

朴老师 解答

2021-06-02 15:51

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

小王 追问

2021-06-02 15:57

你好   我想问下我们一定要用工程施工这个科目吗？     我们平时也就给人家运输渣土  租个挖机挖下土方    然后有时候分包出去了   所以下面单位开给我们的也是运输费  机械费   劳务费    

朴老师 解答

2021-06-02 16:03

嗯
工程类的一般都是用这个科目的

小王 追问

2021-06-02 16:11

我感觉我们跟运输企业差不多   实际经营的业务    因为我们没有工程结算单    

朴老师 解答

2021-06-02 16:21

不是工程的那就不用