老师，我是卖瓷砖的个体，小规模纳税人，比如卫生间墙砖卖价6块，地砖卖价35等等，是给工程上用砖，人家到时候要开票，现在要个含税价，怎么算

一晨 ① 追问

2021-06-01 08:42

老师你看一下，这是给人家每个款式一片转的报价，那就是每一项都*（1+1%），然后加起来的总和吗

maize老师 解答

2021-06-01 08:49

你好是的，可以，这个你可以把你们附加个人所得税都加进去，也可以，
（二）城建税 ＝增值税×（1％或5％或7％）
  （在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。2019年1月1日起减半征收。）
  （三）教育费附加 ＝增值税×3% （2019年1月1日起减半征收。）
  （四）地方教育附加 ＝增值税×2% （2019年1月1日起减半征收。）
 月销售 额不超过10万不需要交教育费附加和地方教育费附加

一晨 ① 追问

2021-06-01 08:54

附加税就是可加可不加吗，加了就是让对方承担，不加就是自己承担是吗

maize老师 解答

2021-06-01 08:58

你们要是享受季度不超过45万，你没有开专票的话，那就不用交附加税。可以不加。

maize老师 解答

2021-06-01 08:58

要是超过了或者是开专票你可以加进去 ，叫对方承担。

一晨 ① 追问

2021-06-01 09:02

我这里是个体，因为多数是面对住宅的顾客，一般不要发票，所以也没有领票。偶尔有这种工程用砖的，就是去税务局代开

一晨 ① 追问

2021-06-01 09:06

就是现在以这个分项的价格，给人家报含税价的话就是如下图这样吗

一晨 ① 追问

2021-06-01 09:08

是这样吗老师（28+2.8+5+33）*（1+1%）=69.49

maize老师 解答

2021-06-01 09:14

可以的，这个是可以的，你这个是要代开专票给对方吗？要是专票，你这个季度超过45万没，没有还需要交城建税，（28 +2.8 +5 33）*（1 +1%）+（（28 +2.8 +5 33）*（1 +1%））*7%/2

一晨 ① 追问

2021-06-01 09:23

没超过，直接就没开过，这是店5月份起来后，第一笔工程上的活。

maize老师 解答

2021-06-01 09:27

那这个可以直接加增值税报价给对方就可以，不是开专票吧，专票必须 交税，。专票需要交附加税，

一晨 ① 追问

2021-06-01 09:33

开专票： （28+2.8+5.33）*(1+1%) +（28+2.8+5.33）*(1+1%)*5%/2     
开普票： （28+2.8+5.33）*(1+1%)

一晨 ① 追问

2021-06-01 09:33

是这样吗老师

maize老师 解答

2021-06-01 09:39

是的，是这样是的，是的

maize老师 解答

2021-06-01 09:40

还有需要看一下你们那边的经营所得，是核定吗？如果核定需要看你这个开票的金额超过核定没？超过一般还需要加下个税，这个

一晨 ① 追问

2021-06-01 09:45

是核定的，所得税显示年核定应纳税所得额是25000，增值税核定经营额是25000

maize老师 解答

2021-06-01 09:52

增值税不需要看核定，这个所得税需要问下你税局，看你们额度不超过多少免经营所得个税，超过额度咋算，有没有分档次，需要你电话问下你税局，这个，各地不一样，深圳地区是这样的，
国家税务总局深圳市税务局
关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告
国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号




根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及相关税收法律法规的规定，现将深圳市经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下：


一、经营所得核定征收纳税人范围
经营所得核定征收个人所得税，适用于深圳市范围内核定征收“经营所得”项目应纳个人所得税的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人（以下均简称纳税人）。
对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确的特殊行业、特殊类型的纳税人，原则上不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。


二、核定征收方式
核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。
（一）定期定额征收方式的计算
1．实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额 ＝ 收入总额×核定征收率
收入总额为不含增值税收入额。
2．核定征收率的标准按《个人所得税核定征收率表》（见附件1）执行。
（二）核定应税所得率征收方式的计算
1．实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额 ＝应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或＝成本费用支出额/（1－应税所得率）×应税所得率
收入总额为不含增值税收入额。
其中涉及合伙企业的，应当再按照分配比例，确定各个个人合伙人的应纳税所得额。
2．应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》（见附件2）执行。
3．经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。
（三）定率征收方式的计算
1．实行定率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额 ＝ 收入总额×核定征收率
收入总额为不含增值税收入额。
2．核定征收率的标准按0．8％执行。


三、按照税务机关核定征收缴纳个人所得税的纳税人采取偷税手段隐瞒收入额或者不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳个人所得税进入税务检查程序的，税务机关对采取定期定额征收的纳税人依照附件1规定的征收率计算其应纳税额，对采取其他征收方式的纳税人依据附件2规定的应税所得率计算其应纳税额，追缴其不缴或者少缴的税款。


四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前规定与本公告规定不一致的，按照本规定执行。按照原有规定多缴纳税款的，可依法申请办理退抵税。《深圳市地方税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（深圳市地方税务局公告2016年第2号）同时废止。
附件：
1.个人所得税核定征收率表（按月）
2.个人所得税核定应税所得率表

maize老师 解答

2021-06-01 09:53

应纳税所得额不超过100万可以减半。就是你的开票收入不超过100万，可以减半征收。

一晨 ① 追问

2021-06-01 09:57

个人所得税，征收率写的是0，税率写的5

maize老师 解答

2021-06-01 10:09

不是看这个，这个不是你最后实际交的。你需要去电话问一下你的税局那边。我看学员反馈的，实际交的都不是截图的这个。

一晨 ① 追问

2021-06-01 10:16

哦，如果按深圳这个标准，我这个要怎么算

maize老师 解答

2021-06-01 10:27

按这个你们不需要交，要是没有超过30万，征收率为0 

一晨 ① 追问

2021-06-01 10:31

哦真的吗老师，哪里显示不超过30万

maize老师 解答

2021-06-01 10:40

那不是有一个10万那个征收率为零吗？那个按季度就是三十多万呐。你看我发截图