年前12月暂估的固定资产，对应的在建工程忘记暂估，今年5月份到票了怎么调账

小溪 追问

2021-05-30 15:32

建的厨房，2020年投入使用，本应该在12月先暂估在建工程后然后暂估固定资产厂房，做漏了，只暂估固定资产，没暂估在建工程

来来老师 解答

2021-05-30 15:39

现在已经开始用了 对于税局来说 在建工程科目现在应该是平的了
就看您们公司审计有没有说法了
发票汇算清缴前到了 折旧是可以所得税税前扣除的
但要是职工食堂 折旧是在福利费那还有一个调整比例 工资总额14%
厨房要是是原来主要外 一般会有房产税 可以问下您税局 以免检查风险

小溪 追问

2021-05-30 16:00

折旧是1月份折旧的，跟汇算清缴应该没有多大影响是吗？厨房没办房产证。想问一下我这个漏记的在建工程，5月到票是正常做分录，借：在建工程，进项税；贷：应付账款吗？

来来老师 解答

2021-05-30 16:06

1厨房是对外营业可以抵扣进项税
福利性质职工的 不可以抵扣进项税
2折旧1月的话 和2020汇算没有关系 是和之后有关 这个现在可以不考虑
3没有办证也是会涉及房产税
4这的话 分录您借：在建工程，；贷：应付账款
再借;固定资产不是很合适 
所以如果是我个人的话 就直接调整固定资产科目 调整暂估和实际金额的差距

1、固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用，但还没有取得全额的发票时处理的，可以先按照合同规定金额暂估入账，并从入账次月起计提折旧。等发票到了以后再调整固定资产入帐价值（只调整固定资产原值，已提折旧不调整）。
2、固定资产应当在达到预定可使用状态的时候，归集已经发生的所有费用支出，并合理预计将来需要继续投入的价款，合计出来应予确认的固定资产暂估价值，据以入账并于次月开始计提折旧。日后所有的费用都已发生，收到发票之后，可以调整原暂估价值，但原已计提折旧不再变动，只将剩余未提完的折旧总额，在剩余的使用年限中平摊。

小溪 追问

2021-05-30 16:15

12月当时暂估的是借:固定资产－厨房 贷：在建工程   那我五月到票分录怎么做？

小溪 追问

2021-05-30 16:17

是借：在建工程贷：应付账款  借：贷认证进项 贷：进项税额转出

来来老师 解答

2021-05-30 16:23

12月当时暂估的是借:固定资产－厨房 贷：在建工程
是原来没有一直没有做借在建工程？

小溪 追问

2021-05-30 16:28

没有做，做漏了

来来老师 解答

2021-05-30 16:29

那确实是 您借：在建工程是对的
我看文字理解是直接借：固定资产 贷：付款方式了
文字有偏差理解了

小溪 追问

2021-05-30 16:30

到票时整个分录是？

来来老师 解答

2021-05-30 16:33

借：在建工程 

贷：应付账款
应交税费看您情况 认证
就是借：应交税费-应交增值税（进项税）、
要是转出就贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
要是用的认证不抵扣 就是按普票来

小溪 追问

2021-05-30 16:40

认证后把税额转出，按普票的意思是制做不含税金额对吗，不能完全按普票把价税做进去的是吗？

来来老师 解答

2021-05-30 16:44

要是福利性质的，做了认证不抵扣按普票的意思是制做----是价税合计计入资产成本

来来老师 解答

2021-05-30 16:45

要是福利性质的，认证后把税额转出
先：借：在建工程 
借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付账款
就是借：在建工程或是固定资产（看金额差距问题 要是原来的金额小 调整就是固定资产）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）