请问老师，我公司是小规模人力资源公司，季度征收，是否可以享受季度9万元免征增值税的政策，现在税局代开了一张增值税专用发票，缴纳了税款，这个要怎么进行账务处理，发票缴纳的税款是否可以退

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-11-29 13:03

请问老师，那我的会计分录做：
假设开票金额为40000
1、借：应收账款-XX公司  40000
           贷：主营业务收入  38834.95
                  应交税费-应交增值税 1165.05
2、借：应交税费-应交增值税1165.05
           贷：银行存款                         1165.05
但是我单位采用的是差额纳税，那这里的税率是3%，这个怎么处理呢？

luckfyy 追问

2016-11-29 14:09

老师，你好！发生的经济业务是这样的，我公司是一家小规模人力资源公司，现有一笔服务外包项目，在税局代开了一张服务外包费为40000元的增值税专用发票，税率为3%，我单位采用的是差额纳税，税率为5%，如果现在根据这张发票做分录应该怎么做？没有看懂老师上面说的，老师上面所的这个是否是指按规定可以扣减销售额减少的增值税，这里应该指的是工人的工资吧

邹老师解答

2016-11-29 11:12

你好，可以的
代开的是不可以享受免税优惠的
借；应交税费 ——明细税种贷；银行存款

邹老师解答

2016-11-29 13:08

你好，需要取得对方给你开具的发票计入成本
借；主营业务成本应交税费-应交增值税贷；银行存款
然后根据贷方与借方的差额纳税的

邹老师解答

2016-11-29 14:10

借；应收账款贷；主营业务收入应交税费