老师中午好！我公司为一般纳税人，每季度的利润总额85万左右，每季度预交企业所得税85✘0.025=21250，4个季度就是21250✘4=85000。那么2021年汇算清缴全年是利润总额是85万✘4=3400000，需要交企业所得税3400000✘0.25=850000。那么需要再补交所得税850000－85000=765000吗？是这样吗？这样合理吗？

王老师1

职称：会计从业资格

2021-05-26 13:46

您好，小微企业是100万以内2.5%，100-300万之间10%，所以第二季度开始就已经不是2.5%来算了。
如果应纳税所得额超过300万，那就全额25%，不是说合不合理，而是说小微企业本来就是企业给的优惠政策而已，既然超过了那就和普通企业一样交税就可以

金猪宝宝追问

2021-05-26 14:06

老师，是这样计算的吗？这样算下来的话，4个季度预交和汇算清缴基本上一致。业务招待费其他再调增一点。

王老师1 解答

2021-05-26 14:13

第二季度不对，应该是100*2.5%+70*10%
第三季度同样
如果没有纳税调整，第四季度和汇算清缴一致
业务招待费调增，届时汇算清缴再补税

金猪宝宝追问

2021-05-26 15:02

这样计算对吗？老师？

王老师1 解答

2021-05-26 15:09

是的，这样计算没问题

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