1.C股份有限公司和A公司是同为甲公司两年前所控制的两个子公司。2×18年2月20日，C公司和A公司达成合并协议，约定C公司以100万元的银行存款作为合并对价，取得A公司80%的股份。A公司80%的股份系甲公司于2×16年1月1日从本集团外部购入（属于非同一控制下的企业合并），购买日，A公司可辨认净资产公允价值为100万元。2×16年1月1日至2×18年3月1日，A公司以购买日净资产的公允价值为基础计算的净利润为100万元，无其他所有者权益变动。2×18年3月1日，C公司实际取得对A公司的控制权，当日，A公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值总额为100万元，C公司“资本公积——股

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2021-05-26 13:44

1属于同一控制，因为.C股份有限公司和A公司是同为甲公司两年前所控制的两个子公司
2借：长投100*80%=80（A公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值总额为100万*80%）
资本公积-股本溢价20
贷：银行存款100
借：管理费用100 贷：银行存款100
满意的话麻烦好评！

大胆的咖啡豆追问

2021-05-26 21:43

老师请问那个c公司的“资本公积股本溢价”余额怎么处理

孺子牛老师解答

2021-05-27 08:12

分录是冲减资本公积，如果资本公积不足，要冲减留存收益，题目是冲减20，低于100，所以无需冲减留存收益，无需处理资本公积余额

精选问题

老师，生产企业，预收了国外客户的货款1万美元，未报关问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
咨询下，公司12月支付了部分logo制作款，全部价款尚问

同学，你好借：预付账款-XXX制作商贷：银行存款比较合适后面一个分录可以的答
你好老师，我们代理记账核算一个很多年的公司，让她问

你这情况完全没事，不用交税，年底外账也没额外要处理的。收入成本本身就是累计数，你接手后只做计提工资 %2B 实际开票收入就合规；今年工程款盈利冲抵之前累计亏损，未分配利润还是负数，企业所得税 0 缴；增值税按开票正常申报即可，没其他税务风险，年底正常结转本年利润到未分配利润就完事。答
老师，请问下，供应商还有2万多发票没有给我公司开，但问

销售的是货物吗？如果是的话，那这个货物流能提供吗？答
长投中，同控下，一次交易形成长投，购买方用投资性房问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答

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