外购的商品赠送别人的具体账务处理

小白 追问

2021-05-26 10:37

问题是我这个送人的东西是比如计价10万元，但是它的成本只有7万元，这个分录怎么写呢？

郭老师 解答

2021-05-26 10:40

借库存商品7万贷银行存款，
借销售费用贷库存商品7万，应交税费应交增值税销项10万乘以13%，
如果是一般纳税人。

小白 追问

2021-05-26 10:59

10万是价税合计金额，应交税费应该是10万除以1.13乘以13%是1.15，但是你这个最后写分录也平不了啊？
借：库存商品 7
    应交税税费  进项0.91
贷：银行存款 7.91
借：销售费用 10万
贷：库存商品 7
应交税税费-销项  1.15万元（10万除以1.13乘以13%是1.15）
这第二个分录也平不了啊

郭老师 解答

2021-05-26 11:11

你好
你这个7价税合计还是不含税
给你开的专票吗

小白 追问

2021-05-26 11:13

不含税的，给我们开的专票。我想知道视同销售那个分录不平怎么处理？

郭老师 解答

2021-05-26 11:16

借库存商品七，应交税费进项0.91贷银行存款
借销售费用怎么是10万？谁告诉你的是10万我没有写10万吧。

郭老师 解答

2021-05-26 11:16

借销售费用，我给你是空白的，贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，然后销售费用就是这两个金额加起来。

小白 追问

2021-05-26 11:19

我上面说的10万啊。我意思是我这边送给别人的按照销售价计算，价税合计10万的价值。这个东西的成本价不含税的金额是7万，这个送人的视同销售的分录怎么写

小白 追问

2021-05-26 11:21

老师是这种情况，我们原来有个合伙人张三投资30万到我们公司做销售酒的生意，但是没有工商登记，不是正式的股东，现在张三撤资了，还给他30万价值的酒，并多分给他10万的酒相当于股东分红，但是他不是名义股东，不能按照分红的账务处理，这10万的酒是不是只能视同销售赠送给她。这批酒的成本价格是7万（不含税），然后这边的账务处理不知道怎么操作

郭老师 解答

2021-05-26 11:27

你好，我知道你的销售价格是10万，但是销售费用没有让你写10万，借销售费用7万，加上10万乘以13%贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，这个能明白吧，这个平了的吧。

郭老师 解答

2021-05-26 11:27

是的
上面写了分录

销售费用7万，加上10万乘以13%
贷库存商品7万，
应交税费应交增值税10万乘以13%

小白 追问

2021-05-26 11:38

我这里问的就是老师你能不能写个完整的分录：我销售价格10万 那这个数字呢？
借：销售费用 8.15（7万加10万的销项）
贷：库存商品 7万
   应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15）
那我这个10万的整数字就用不上了么？

郭老师 解答

2021-05-26 11:41

这里的10万怎么用不上交增值税申报增值税的时候以10万这个为销售价格，这个就是销售额，然后税率才能出来1.15不是吗？

小白 追问

2021-05-26 11:49

老师你看我理解的可对？外购的物品，这里自己公司招待用，这边就是按照成本价，增值税进项税额转出。但是如果送人的话就是视同销售，按照销售价格，缴纳增值税，这就是两种处理方法在增值税上面有着本质差异，这里我们分给别人10万元钱的酒，按照这个10万视同销售计算增值税。这个10万的意义就是在这，其实不需要全额写在销售费用10万元。销售费用的金额就像上面写的计算方法得出来的结果。

郭老师 解答

2021-05-26 12:18

外购的送人也应该做视同销售
是

小白 追问

2021-05-26 12:23

那税收申报的时候怎么操作呢？增值税收入不就会显示多了么

郭老师 解答

2021-05-26 12:24

增值税和所得税收入不一致

小白 追问

2021-05-26 13:47

可是我这边还要开票给对方10万。这10万的销售费用我账务处理也不能写10万？

郭老师 解答

2021-05-26 13:54

是的
不用写
赠送的视同销售不需要做收入

小白 追问

2021-05-26 14:09

老师你看我讲的对不对，虽然我送给别人的这10万的酒，成本是不含税金额7万，对方让我开发票。但是我不能写成
销售费用10万，只能写成：
借：销售费用 8.15（7万加10万的销项）
贷：库存商品 7万
   应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15）
只能按照10万视同销售计算增值税，是这样的道理么？ 那所得税汇算清缴的时候需要怎么样处理？看这个销售费用招待费，是不是在限额范围内，不在的话需要调增缴纳所得税？

郭老师 解答

2021-05-26 14:14

你好，企业所得税的也是需要系统销售，填写收入成本明细表里面的系统销售就可以。

郭老师 解答

2021-05-26 14:14

不需要交企业所得税的。

小白 追问

2021-05-26 14:36

老师你能不说说清楚一些呢？怎么不需要缴纳企业所得税的？

郭老师 解答

2021-05-26 14:45

你好，企业所得税，你们需要试图销售，填写系统销售明细表。