老师您好，今年出的审计报告里，去年的账里面其他应收款忘计提坏账准备了，今年的调整分录怎么做？

小阔络 追问

2021-05-24 16:21

做今年的调整分录

江老师 解答

2021-05-24 16:23

可以不用调整，就是说计提坏账准备，在税前也无法列支。反而操作麻烦，直接按实际发生的坏账金额再入账。

小阔络 追问

2021-05-24 16:25

意思是不需要计提吗

江老师 解答

2021-05-24 16:27

是的，不需要计提处理。计提了没有意义，因为在企业所得税汇算清缴时，计提的减值准备，全部是调增事项，需要调增应纳税所得额，补交企业所得税。

小阔络 追问

2021-05-24 16:28

老师，您是认真的吗

江老师 解答

2021-05-24 16:28

我是认真的，也是正确的。

小阔络 追问

2021-05-24 16:29

那我的报表是以我的报表为准还是审计报告出的报表为准

江老师 解答

2021-05-24 16:31

这个是看你办什么事，就是具体的事项，如果是贷款，审计报告的效力高于你的财务报表，如果是填写企业所得税，是以你的报表为准。

小阔络 追问

2021-05-24 16:33

我现在是根据审计报告调我的账，如果现在不做调整分录，下次的审计这块还是问题吧？

江老师 解答

2021-05-24 16:38

这个不用调整分录，下次审计，审计换人了，可能不管此事了。

小阔络 追问

2021-05-24 16:39

就是到今年年底的时候我把这两年的应收账款都计提减值损失吗？

江老师 解答

2021-05-24 16:40

不用管计提减值损失。你如果是上市公司，可以计提减值，如果是中小企业，不用管此事。

小阔络 追问

2021-05-24 16:41

是上市公司的话，需要怎么调整呢

江老师 解答

2021-05-24 16:45

是上市公司的话，需要计提减值准备，需要计入以前年度损益调整计提减值。

小阔络 追问

2021-05-24 16:45

老师，具体调整分录是？

江老师 解答

2021-05-24 16:47

由于是2021年补提2021年的坏账准备，分录是：
1、借：以前年度损益调整
贷：坏账准备
2、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

小阔络 追问

2021-05-24 17:05

收到，谢谢老师。还有个问题就是应交税费的借方余额需重分类列支到其他流动资产项，需要做调整分录吗？还是直接报表列支就可以

江老师 解答

2021-05-24 17:09

不需要重分类，重分类是报表的填写。因此直接报表列支。