老师，写字楼出售时，递延所得税负债需转回的金额，是计算到出售日期的上一年吗？不知道我表达清楚没？比如2021.12.31出售，那递延所得税负债的余额计算，是用2020.12.31日的账面价值和计税基础比较的差来计算吗？

57576063 追问

2021-05-21 21:12

我知道要转出，我想问的是这个时间，为什么不是截止到21年12.31日呢？

陈诗晗老师 解答

2021-05-21 22:15

这个转的话，是在你出售的时候的余额来进行转的呀。

陈诗晗老师 解答

2021-05-21 22:15

不是说计算到上一年，是你出售时点的递延所得税的余额。

57576063 追问

2021-05-21 23:38

就是这个题，老师你看，出售日期是16年12.31日，但是出售时转回递延所得税负债的时候，是计算到15年末？

57576063 追问

2021-05-21 23:39

能看到这个吗

陈诗晗老师 解答

2021-05-22 10:18

因为你这个是按年在计算递延所得税16年12月31号本身要计算一六年的递延所得税，但是你出售了，所以说一六年就没有计算递延所得税，那么你出售时候的递延所得税的余额就是截止一五年末的。

57576063 追问

2021-05-22 10:48

出售的当年不计算进去吗？

陈诗晗老师 解答

2021-05-22 10:56

不计算，你当年都没确认递延所得税的，不用

57576063 追问

2021-05-22 14:30

如果是折旧都是计算到出售时点的账面价值，这个递延怎么不计算到出售时点？

陈诗晗老师 解答

2021-05-22 14:31

就你还没有开始确认你当年的递延所得税的时候，你就卖了，那么你那个递延所得税都没有计算哪里来的呢？

57576063 追问

2021-05-22 19:00

我就是以为在出售之前就要自己先计算递延，然后再卖……哎

陈诗晗老师 解答

2021-05-22 19:39

不是的，你要出售 ，就不存在了，就不存在计算递延的问题