老师，A是一个一般纳税人性质的国企，收到从财政上来的一笔20万款项，是用于建设道路的。当道路建设方B去A拨款时，写了一个借据。那么，1.当A在收到20万时，以财政拨款文件为原始凭证，挂借 银行存款，贷 专项应付款。2.在付B建设款时，以借据为原始凭证，挂借 专项应付款，贷 银行存款。这样处理是对的吗？

持之 追问

2016-11-24 22:16

可是这是笔专门用于建设与A经营范围无关的某项工程的钱，挂了营业外收入，难道不会使得A的利润增加吗？这样就产生了企业所得税啊，可是A并没有得钱啊，这不合理呀。。。。

王雁鸣老师 解答

2016-11-24 21:42

您好，1、对，2、不对。2，应该，借：预付账款，贷：银行存款。等建设完成B给A开来发票，再借：专项应付款，贷：预付账款。

王雁鸣老师 解答

2016-11-24 22:10

您好，1、应该借：银行存款，贷：递延收益。完善方法是，红冲前面的分录，然后再借：银行存款，贷：递延收益。2，您说的我有点晕，我理解您的调整是对的。同时，还是应该有，借：营业成本等科目，贷：营业外收入的。如果不调整，按您的有发票的前提下记入了营业外收入就行了，不用调整了。

王雁鸣老师 解答

2016-11-24 22:20

您好，是这样的，如果财政拨款满足三个条件，是可以作为免税收入处理的，一，有政府的拨款文件，二，有政府的对此项拨款的资金使用管理办法，三、单独核算，如果贵单位这样处理了，这笔收入就不用交所得税的，但同时这笔款的支出也不能税前扣除的。