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孺子牛老师

职称： 注册会计师,税务师

2021-05-17 13:55

负债账面=200，计税基础=未来可以税前扣除的金额0=200，所以账面=计税，因为本期让扣除150，就是说50不让扣除，属于超标，未来也不让扣除，未来可以扣除0.
满意的话麻烦给个好评，不满意我接着给你解答，直到你满意为止！人间自有真情在，努力就会有收获！

假如 追问

2021-05-18 11:17

没明白，可以在讲明白点嘛？

孺子牛老师 解答

2021-05-18 11:56

工资是这样的，超标的，税法本期不让扣除，以后也不扣扣除。账面是200，计税基础=账面价值200-未来可以税前扣除的金额0=200----------注意超标的50，本期和以后各期都不让税前扣除，未来可以税前扣除的金额为0

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负债的计税基础＝账面价值－“未来”期间可抵扣金额。 以第6题为例 注意这个“未来”，应付职工薪酬，在形成时已作为成本费用了，所以在未来，这200万不能再抵扣一次（不管是那允许扣除的150万、还是不允许扣除的50万）。就是说未来可抵扣的金额为0。所以，计税基础＝200-0＝200，不产生暂时性差异。 负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。例子中，150万是现在已税前抵扣，50万是现在不可抵扣但未来也不可抵扣，因此计税基础=账面价值。
2021-05-19 08:58:07
您好，题目能给我看下吗
2021-05-14 08:26:13
以公允价值计量且其变动计入当期损益，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，摊余成本计量这三类都需要进行减值计提吗-不是的，以公允价值计量且其变动计入当期损益-不计提减值，其他两个计提减值。  你好，第一类不需要，其他两类需要的 可是第二类第三类是用公允价值计量了为什么还要减值呢，不是不管升值还是减值都进其他综合收益或当期损益了么？--第二类是公允价值计量，但是第三类不是公允价孩子计量，而是摊余成本计量，这个是规定的。
2021-05-19 09:00:15
负债账面=200，计税基础=未来可以税前扣除的金额0=200，所以账面=计税，因为本期让扣除150，就是说50不让扣除，属于超标，未来也不让扣除，未来可以扣除0. 满意的话麻烦给个好评，不满意我接着给你解答，直到你满意为止！人间自有真情在，努力就会有收获！
2021-05-17 13:55:53
你好同学，这里有详尽的解答，请查看： https://xue.baidu.com/okam/pages/strategy-tp/index?strategyId=135122922926512&source=natural
2022-10-30 21:28:19
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