年末利润总额100w，上年未弥补的亏损2w。所以企业所得税=8*25%，净利润=100-8*25%. 未分配利润=100-8*25%-2 ？？？老师我的计算方法正确吗

王力红 追问

2021-05-17 10:09

打多了一个0，那老师我的方法 正确吧？

阎老师 解答

2021-05-17 10:10

未分配利润不考虑以前年度可弥补亏损，这只是用来计算应纳所得额的。

王力红 追问

2021-05-17 10:11

那未分配利润呢？

阎老师 解答

2021-05-17 10:12

期末未分配利润=期初未分配利润+净利润
总账结转的话，本期的未分配利润=净利润

王力红 追问

2021-05-17 10:14

那是不是 根据 我的例子，在净利润的基础上扣除亏损 再转入未分配利润？

阎老师 解答

2021-05-17 10:15

不是，就是净利润本身，可弥补亏损只是用来计算所得税的，和未分配利润无关

王力红 追问

2021-05-17 10:48

但是为什么另一个老师的说要扣除亏损 算未分

阎老师 解答

2021-05-17 11:00

在亏损当年已经转入到未分配利润里了，这个只是计算所得税用的，并不是总账处理的内容。

王力红 追问

2021-05-17 11:03

但是这是往年（前5年内的）的亏损啊，今年还要继续留抵的啊

阎老师 解答

2021-05-17 11:04

留抵只是在纳税申报表中体现的，和总账没关系，不用弄混乱了。

王力红 追问

2021-05-17 11:04

上年没有抵扣完

阎老师 解答

2021-05-17 11:05

计算应纳税所得额时的调整事项不是也不在总账体现吗，一个是税务口径的，一个是财务口径的，总账只是体现财务结果

王力红 追问

2021-05-17 11:48

哦哦，好的，老师我可以再问你一个简单的问题吗？委托代销的手续费，对于受托方，计入什么科目？

阎老师 解答

2021-05-17 13:24

应当计入营业收入的