老师：购买电梯到安装电梯，这个购买主梯的成本是要算到主营业务成本，还是要归集到工程里面的材料费呀？还是要把购入电梯也算在这个项目里面的成本？另外：电梯销售和安装还有维保，这样的公司属于什么行业呀？是服务业？为什么在一般纳税人资格认定书里面看到是主营业务是服务业

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-11-23 23:02

那如果是一个项目需要安装4台电梯，采购4台电梯，那4台电梯做分录是，内帐：借：购入电梯（价税合计），贷：应付帐款，如果把电梯运到工地，给安装工程开销售发票，做分录：借：应收帐款，贷：主营业务收入（价税合，计），在工地给电梯安装记入项目的成本，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，合同毛利；工程完工时分录：借：工程结算，贷：工程施工，然后再把工程结算结转到本年利润，借：工程结算，贷：本年利润，是这样吗？好像又不对，请老师指正，谢谢！

王雁鸣老师解答

2016-11-23 22:49

您好，其实这个业务是混合销售业务，因为贵公司不是以销售电梯为主的公司，是以安装电梯为主的公司，所以主营业务是服务。因为电梯销售和电梯安装是两个不同的增值税应税业务，因此最好是分开核算。购买电梯作为采购处理，电梯销售作为销售业务处理。采购后记入主营业务成本，作为销售电梯的成本处理比较好。

王雁鸣老师解答

2016-11-23 23:12

您好，如果是一个项目需要安装4台电梯，采购4台电梯，那4台电梯做分录是，内帐：借：库存商品（价税合计），贷：应付帐款，如果把电梯运到工地，给安装工程开销售发票，做分录：借：应收帐款，贷：主营业务收入（价税合，计），在工地给电梯安装记入项目的成本，借：主营业务成本，贷：库存商品，；工程完工时分录：借：工程结算，贷：工程施工，然后再把工程结算结转到本年利润，借：工程结算，贷：本年利润，同时，借：主营业务收入，贷：主营业务成本，本年利润。

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