老师你好，公司在4月补交了去年的房租税钱，然后对方补开了专票进来，现在记账应该怎么记呢？因为去年谈的是不开票房租，，就直接做的费用，现在的进项税走什么科目记录？公司用的会计准则，需不需要调整损益

YY 追问

2021-05-14 15:10

税额部分就直接做成进项税我理解了，但是补交税款补开发票就是为了汇算清缴的时候不调账，如果作为本年的费用不是重复了吗？

蒋飞老师 解答

2021-05-14 15:18

去年计提费用了吗？

YY 追问

2021-05-14 15:21

去年没有要发票不涉及到税，会计直接做的费用，今年汇算为了不调增就补交税款开了专票回来

YY 追问

2021-05-14 15:22

现在应该怎么记账？

蒋飞老师 解答

2021-05-14 15:32

去年没有计提
汇算清缴时，不用调增的，今年直接做账就可以了。

YY 追问

2021-05-14 15:37

去年会计做了无票成本的，只是本次汇算清缴前补了税点部分，然后补开了去年的成本发票

蒋飞老师 解答

2021-05-14 15:43

好的
可以这么做：
去年无票成本类似暂估
今年拿到票时，先冲减暂估，然后重新做分录（汇算清缴时就不用调整了）