老师，本月发放上月工资 200，个税企业代缴 5，社保个人部分企业代缴 2，那会计分录应该怎么做呢？还有在上个月应该如何计提呢？

文文文老师 解答

2021-05-12 23:03

本月发放时候，借应付职工薪酬200，贷银行存款193 ，其他应付款-代扣代缴社保5，代扣代缴个税2

阿澈 追问

2021-05-12 23:15

老师，那计提个人缴纳的个税是计入费用吗？比如应付职工薪酬200是成本（人工就是成本），那就是借：主营业成本（这个部分个人需要缴纳由企业代扣代缴的部分也是要计入成本是吗）？

文文文老师 解答

2021-05-12 23:17

是的，需要计入成本，应该这部分交给国家的税收，虽然是从员工工资扣出来的，没发给员工，到实际也是公司的用工成本的。

阿澈 追问

2021-05-12 23:20

老师，但是这个代员工交的税毕竟到时候是要从员工那里收回来的，也就相当于企业只是代缴，如果计入成本的话那这部分不是不存在的吗？

文文文老师 解答

2021-05-12 23:25

同学你好，是你的成本，只是一部分发给员工了，一部分给他交税了而已。要是你不计入成本，你计提时候，借成本198，贷应付职工薪酬198，实际发放，借应付职工薪酬198，贷银行存款193，社保5，那你个税没体现呀，你实际交个税的时候，不可能让员工给你钱。你再去代缴吧。

阿澈 追问

2021-05-12 23:28

好的，明白了，谢谢老师。

文文文老师 解答

2021-05-12 23:31

不客气，祝工作顺利，请及时为我评价，感谢