2020年购入固定资产，借固定资产50000 贷银行50000，然后借管理费用50000，贷固定资产50000，所得税汇算固定资产调增50000，今年固定资产怎么做账呢？

辽宁军儿 追问

2021-05-12 16:38

现在不想了，所得税汇算调增，，固定资产不知道改怎么做账了，现在固定资产账里没有，

张艳老师 解答

2021-05-12 17:01

会计上没有一次性税前扣除的政策，会计上仍然要按月计提折旧的。您需要将之前一次性计提折旧给冲回来。

辽宁军儿 追问

2021-05-12 19:26

借固定资产贷累计折旧，借累计折旧贷以前年度损益，以后每个月正常折旧多吗？

张艳老师 解答

2021-05-12 20:24

不是这样做的
借 固定资产
     贷 以前年度损益调整（代替管理费用科目）
借 以前年度损益调整（这步是补计提折旧，如果计入的科目是损益科目的话）
     贷  累计折旧
借 利润分配-未分配利润
      贷 以前年度损益调整

辽宁军儿 追问

2021-05-12 22:02

谢谢老师

张艳老师 解答

2021-05-12 22:03

您客气了，祝您学习愉快，工作顺利。