老师问下敞口承兑具体账务处理,我公司2月份的时候做了一笔280万的承兑,其中140万是自己钱打到银行,另外140万是以抵押的方式,6个月到期以后要陆续还给银行140万,但是我公司还会收到一笔退回的利息,具体怎么做账,我发现2月份账面直接就支付承兑,其他货币自己科目显示贷方130万,要调整账面怎么调,可以在4月份直接补做一笔,借其他货币自己,贷短期借款吗,还是要把支付承兑这笔280万的都冲销掉,在4月份正确的做一笔转入,借,其他货币,贷短期借款,然后,借应付票据,贷其他货币资金,具体怎么操作
珍珠
于2021-05-11 18:44 发布 987次浏览



- 送心意
吴少琴老师
职称: 会计师
相关问题讨论

先冲掉原来的,在4月份在做一笔正确的
2021-05-12 19:15:06

开信用证时,缴纳的保证金,分录是借:其他货币资金 - 信用证保证金 贷:银行存款 。
若信用证涉及银行垫款(到期无力全额付,银行融资),垫款时借:应付账款等 贷:其他货币资金 - 信用证保证金、短期借款 。
“应收票据 - 信用证” 不对,因信用证是付款义务,不是收款权利;“其他货币资金” 仅核算保证金,付款义务用应付票据 / 其他应付款 。
2025-06-04 13:12:21

开承兑汇票时:借:其他货币资金--保证金X、承兑,贷:银行存款X 、应付票据,付承兑汇票时:借:应付账款2X贷:其他货币资金-承兑, 承兑汇票到期:借:应付票据2X贷:其他货币资金--保证金X 银行存款X
2021-07-06 12:59:23

您好
第一笔
借 银行存款-保证金账户140
贷 银行存款 140
第二笔
借 应付账款 280
贷 应付票据280
第三笔
借 应付票据280
贷 银行存款 280
第四笔
借 银行存款
贷 银行存款-保证金账户
2021-07-13 18:38:42

应付票据:商业/银行承兑汇票只有这两个是通过应付票据核算的。
其他货币资金:银行本票,银行汇票,信用证保证金,存出投资款,外埠存款,信用卡五种。
2019-05-11 10:04:21
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