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森林老师

职称： 中级会计师

2021-05-10 15:21

销售的时候，结转成本都是按成本，只要计税的时候才是公允价值。  视同销售的账务处理有：
1、属于自产、自用性质，不得开具增值税专用发票，但要按规定计算销项税额，按成本结转，不确认收入：
借：在建工程(非生产经用机器、设备)
贷：库存商品(成本)
应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率)
2、将自产、委托加工或购买的货物用于投资：
借：长期股权投资
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3、将自产、委托加工、购买的货物，分配给股东或投资者：
借：应付股利
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
4、将自产、委托加工物资，用于集体福利或个人消费：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
5、《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”，视同销售并计算应交增值税：
借：营业外支出
贷：库存商品(成本)
应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率)

阳光女孩 追问

2021-05-10 15:44

老师是自产的发福利，投资，分配股利，就用公允价值，如果是捐赠就用成本，是这意思吗？

森林老师 解答

2021-05-10 15:50

自产的发福利，投资，分配股利，就用公允价值--------这个是有利益在里面，你投资将来有回报，所以公允
捐赠一般都是公益性强的，所以就是成本，他没有利益在里面。

阳光女孩 追问

2021-05-10 15:53

好的，谢谢老师

森林老师 解答

2021-05-10 15:56

同学，你好，不客气的。

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