你好，a公司打算今年申请高新，目前申请还没通过的，但是a公司已经把前三年的账已经调为高新账了，a公司聘请的事务所审计也审计好了，2020年度汇算清缴是审计帮忙做好的，但是汇算清缴都是按照高新的思路来做的。但是a公司申请高新还没通过的，那么请问a公司在税务系统里填报2020年汇算清缴的数据是按审计做的汇算清缴录进系统吗

Kalen Wu 追问

2021-05-10 13:50

但是a公司申请高新还没有通过的，只是审计做的汇算清缴是含有高新的

赵英老师 解答

2021-05-10 13:53

同学你好，高新资格没有通过，在企业所得税税率上暂时不能享受优惠政策，但是因为在申报高新企业，说明你们公司是有研发费用支出的，所以申报的时候需要按审计那边重新调整后的数据进行申报。

Kalen Wu 追问

2021-05-10 14:06

你的是意思是说，虽然申请高新还没通过的，但是有研发费用，现在就可以按照研发费用加计扣除的，是吗

赵英老师 解答

2021-05-10 14:11

没有高新资格不能进行加计扣除，但有研发费用的发生，需要填报研发费用。

Kalen Wu 追问

2021-05-10 15:12

事务所审计说没关系的，就按照他们审计做的汇算清缴数据去录进税务系统

赵英老师 解答

2021-05-10 17:15

对的，就是要按照他们的数据录入税务系统，就相当于数据是公司做的。所以必须一致，至于有没有做研发费用，要具体看他们的数据，有就录没有就没有，总之与审计事务所的数据一致，因为对方出具财务报表审计报告与专项审计报告的数据也出自于此。

Kalen Wu 追问

2021-05-11 09:02

这里的利润表【上年金额】是根据上年调整为高新后的利润表数据填？还是根据调整高新前的利润表数据填？因为上年的汇算清缴利润表数据是根据调整高新前的利润表数据填的

Kalen Wu 追问

2021-05-11 10:34

请老师回复......................

赵英老师 解答

2021-05-11 12:27

同学你好，先要去税务局进行更正申报，然后再进行2020年汇算清缴申报。

Kalen Wu 追问

2021-05-11 12:31

这是根据审计调整后的报表填，现在本来就是进行汇算清缴，为什么还要去税务局更正呢

赵英老师 解答

2021-05-11 12:47

更正以前年度的，你看看你们高新资格申请的时间是从哪一年到哪一年，2020年之前年度在申报期间的都要进行更正申报。一般是三个年度的资格申请，这样的话要更正2018，2019的。

Kalen Wu 追问

2021-05-11 12:55

我们之前没有申请高新，今年开始申请高新

赵英老师 解答

2021-05-11 12:56

是今年开始，但是你要看申请的年度是从哪一年到哪一年

Kalen Wu 追问

2021-05-11 12:57

调账是调2018到2020年的

赵英老师 解答

2021-05-11 12:59

那就需要去税务局更正申报2018，2019的。如果已经更正申报了，就直接按调整后的金额填报就是。