老师请问金融担保机构提取的未到期责任准备金这个提取的基数是啥 提取的比例有要求吗？能否举个例子，谢谢啦！

英俊的机器猫 追问

2021-05-09 11:40

老师我遇到的这个融资担保企业  未到期责任准备金期初贷方金额是9249843.62   本期贷方发生额是396288.44  期末贷方余额就是9646132.06   是不是意味着没把上年的转为收入？ 
老师还有担保赔偿准备金  期初贷方是8230191  本期计提贷方8660651.99  期末贷方是16890842.99     这个所得税前能扣多少呀？

小玖老师 解答

2021-05-09 11:49

您好，这两个问题您都得结合本期的担保费收入看一下：1、这个企业极有可能是按本期的担保费收入直接在上期的准备金的基础上进行补提的，如果这么操作是不影响应纳税所得额的，但是收入是少计了；2、税前最多可以抵扣本期保费收入的50%，超过部分做纳税调增即可。

英俊的机器猫 追问

2021-05-09 12:07

他本期贷方发生的担保费收入是19292264.12 ，按50%计提的话刚好就是他的余额9646132.06  他就按差额就提的  那意味的收入没有少确定是吧？  但是那个担保赔偿准备金   他给我的台账是期末 在保共计74户，93笔，总额为866065199  那是不是他计提的8660651.99  就应该是余额  按差额提就应该是8660651.99 -8230191 =430460.99  意味着少确认收入8230191 元？

小玖老师 解答

2021-05-09 12:15

您好，1、第一部分他的收入是少确认了9249843.62，本期计提的准备金额也少了9249843.62，但是应纳税所得额没有少。2、关于担保赔偿准备金部分您的理解是正确的。

英俊的机器猫 追问

2021-05-09 12:22

如果实实在在的发生了赔偿金的话意味着借方会有发生额是吧  贷方是计入营业外支出吗？

小玖老师 解答

2021-05-09 12:36

您好，担保代偿时，根据其收回的可能性分别借记“应收代偿款”科目或未到期责任准备，贷记“银行存款”等科目。发生赔偿时借方可能会有发生额，可以看下应收代偿款科目再判断。

小玖老师 解答

2021-05-09 12:43

如果没有其他问题，记得五星好评哦，谢谢您！

英俊的机器猫 追问

2021-05-09 13:57

好的 谢谢老师