关于资产负债表编制中“应交税费”项目填列，书中给的解释： （1）“应交税费”项目根据“应交税费”科目贷方余额填列，借方余额用“—”表示 （2）“应交税费-待认证进项税”借方余额需要填列在“其他流动资产”或“其他非流动资产” 假设全月只有如下两笔分录： a借：原材料 400 应交税费-待认证进项税200 贷：应付账款 600 b借：应收账款 800 贷：主营业务收入500 应交税费-应交增值税（销项税）300 填列资产负债表： 应收账款800 存货400 其他流动资产200 应付账款600 应交税费100（300-200） 未分配利润 500 可是报表不平

爱听歌的自行车 追问

2021-05-09 08:57

书中的解释不是使用应交税费科目余额填列吗，应交税费余额不是贷方100吗

冉老师 解答

2021-05-09 08:59

不是的，因为你已经把应交税费-待认证进项税200放到其他流动资产了，应交税费的余额剩下300了

爱听歌的自行车 追问

2021-05-09 09:22

老师，应交税费下的应交增值税，未交增值税，待抵扣进项，待认证进项，增值税留底期末借方余额全部列示在其他流动资产或者其他非流动资产项目，那报表里的应交税费为什么还会是负数呢

冉老师 解答

2021-05-09 09:38

不会了，如果没有负数了，就按照余额列示

爱听歌的自行车 追问

2021-05-09 10:09

谢谢老师

冉老师 解答

2021-05-09 10:24

不客气，祝你工作顺利