老师，个税申报错了，3月，怎么办

娜老师

职称： CMA,中级会计师

2021-05-07 14:46

个税可以跨月更正申报，一般网上的具体申报流程如下：
  1、登录电子税务局，登录进电子税务局后，点击【申报缴税】;
  2、点击【申报缴税】后，页面会跳转，点击页面左边的【个人所得税代扣代缴申报】;
  3、点击页面左边的【个人所得税代扣代缴申报】后，再点击【申报表作废(个税)】;
  4、点击【申报表作废(个税)】后，页面会弹出申报表，选择需要作废的申报表的日期，选择好后，点击【查询】;
  5、点击【查询】后，页面下方会弹出相应的报表，勾选弹出的报表，点击下方的【填写作废申请】;
  6、点击【填写作废申请】后，页面会弹出填写框，在【申请作废的理由】框内填写需要作废的理由，填写好后，点击下方的【作废】;
  7、点击【作废】后，页面会弹出核对提示，点击【确认】;
  8、点击【确认】后，个税的申报表就作废成功了，页面也会弹出作废成功的提示;
  9、作废错误的个税申报表后，再填写正确的个税申报表;返回到申报主界面，点击【扣缴个人所得税在线申报】;
10、点击【扣缴个人所得税在线申报】后，再按照平时正常申报个税的方式(此处不再讲正常申报流程了)，填写正确的申报表，正常申报成功后，如果页面显示申报成功，则说明已把错误的个税申报表更正了。

一凡追问

2021-05-07 15:00

老师，个税申报是按实发工资加社保，公积金，年金吗

一凡追问

2021-05-07 15:01

本期收入

一凡追问

2021-05-07 15:06

本期收入填写实发工资还是应发工资

娜老师解答

2021-05-07 15:37

报税时候填应发工资

一凡追问

2021-05-07 17:08

我的意思比如员工有缺勤，实发只有出勤的工资，那还按应发吗

娜老师解答

2021-05-07 17:16

实发实在应发的基础上扣除保险的金额，实发减少了对应的应发也减少了，所以税也比全勤要少所以按应发

一凡追问

2021-05-07 19:17

老师，公积金，年金，公司承担部分没有在工资表体现，申报时不用管了吧

娜老师解答

2021-05-07 19:43

不好意思，我理解错了。“工资薪金总额”，是指企业按照国税函[2009]3号文件第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金

一凡追问

2021-05-08 09:46

那企业承担的怎么账务处理

娜老师解答

2021-05-08 10:23

当期缴纳时账务处理
借:管理费用--养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款--养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
2.发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款--养老保险费

一凡追问

2021-05-08 11:13

不过应付职工薪酬啊

娜老师解答

2021-05-08 11:17

缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时:
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 库存现金 (实发数)