老师：我有张2020年的发票遗漏未入帐，该怎么处理

包容的雪碧 追问

2021-05-07 11:04

广告服务的项目推广

包容的雪碧 追问

2021-05-07 11:04

我们是广告公司，本来可以入成本的

包容的雪碧 追问

2021-05-07 11:05

现在汇算清缴发现了这张电子发票遗漏了

包容的雪碧 追问

2021-05-07 11:05

补记的话怎么操作？

玲老师 解答

2021-05-07 11:06

你好
借以前年度损益 调整
贷银行等 

包容的雪碧 追问

2021-05-07 11:35

那我汇算清缴的时候要怎么调整

玲老师 解答

2021-05-07 11:37

你好
 汇算清缴回来发票不调整

包容的雪碧 追问

2021-05-07 12:06

汇算清缴的时候不能调整进去是吗？

包容的雪碧 追问

2021-05-07 12:07

那就不能税前列支了？

玲老师 解答

2021-05-07 12:11

你好
是的  是这样处理的 

包容的雪碧 追问

2021-05-08 07:48

我这属于第二种情况

包容的雪碧 追问

2021-05-08 07:49

我2020年的发票，目前还没汇算清缴

包容的雪碧 追问

2021-05-08 07:51

我汇算清缴时把这笔费用列支在成本里，资产负债表预付账款冲减可以吗？

包容的雪碧 追问

2021-05-08 07:52

然后记帐时做到以前年度损益调整

玲老师 解答

2021-05-08 07:57

你属于第二种情况你就用以前年度损益调整做帐。

包容的雪碧 追问

2021-05-08 08:00

做账没问题

包容的雪碧 追问

2021-05-08 08:01

就是我想在2020年度税前列支要怎么处理？

玲老师 解答

2021-05-08 08:07

你好
20年没有暂估入账 你现在不能做为20年费用扣除

玲老师 解答

2021-05-08 08:14

我发你政策规定，最终你要和你当地税局确认一下让不让你调整成本费用 ，因为实务不一般不让调整的 
（一）会计处理
一般情况下，会计处理体现权责发生制原则，注重实质重于形式。比如2018年取得的发票列支2019年的费用原则上是不允许的。但有变通处理方式，如果费用金额较小，可以直接计作2019年的费用，如果金额较大，就要通过“以前年度损益调整”进行核算。
可见在会计处理上，看重实质，只要费用真实发生了，是可以入账报销的。
（二）涉税处理
问题的关键在于，跨年的费用发票入账后（无论是记作本年费用，还是记作“以前年度损益调整”），税务是否认可其能在所得税前扣除。国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告对此作了解答，解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题。公告的主要精神是：
（1）所得税预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。
（2）逾期取得的票据等有效凭证，在做出专项申报及说明后，可追溯在成本、费用发生年度税前扣除，即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额，在实际收到发票等合法凭据的月份或年度，再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额。
（3）在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款，可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的在以后年度递延抵缴。
（4）申请抵缴或是要求税务机关退还税款，时限不得超过3年。
综上，可以提炼出简单易懂的规则：费用真实发生，跨年也可入账，申报可以抵扣，时限不能太长。