我是原增值税一般纳税人，一直有进项税留底35420元。5月1日营改增后有销项税额9890元.税法上说这种进项和销项不能直接抵减，要以后计算来抵减.这种情况要怎样记账，怎样结转，次月怎样记账？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-11-21 12:01

哦，做增值税台账个人认为可以方便查看，比较直接明了

王雁鸣老师解答

2016-11-21 11:36

您好，这种情况您记账可以把原记在进项税额中的留抵税额转入应交税费-应交增值税-留抵税额，等计算出应抵扣的留抵税额后，再转入应交税费-应交增值税-进项税额中。

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