图二是答案，计税基础为什么是300-300，而不是500-300，而且计算基础计提修保费用为什么不算进去？ 最后为什么用75-125？ 答案是不是错了，账面不是大于计算基础吗，应该是应纳税暂时性差异把？

资产账面价值大于计税基础，形成的是应纳税暂时性差异，先调减当期少交税，以后多交税。没懂，为啥是这样，这是啥道理？

答： 学员你好，资产账面价值大于计税基础，说明税法提的折旧多，账面提的折旧少，所以可以调减账面利润后交税，所以先调减当期少交税，以后多交税。

老师，交易型金融资产成本10，公允价值20，账面价值小于计税基础，产生的不应该是应纳税暂时性差异吗

答： 同学你好 对的 是这个差异

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

合同负债账面价值＝50（万元）；计税基础＝50－50＝0（万元）可抵扣暂时性差异＝50万元为什么是可抵扣暂时性差异？方宁老师说：大纳小扣。那不是应该是应纳税暂时性差异

答： 同学您好，对于合同负债，其计税基础与账面价值产生差异的原因是在税法上，合同负债在未实际发生时不计入应纳税所得额，而在会计上已经确认为负债。 “大纳小扣” 通常是针对资产而言的。对于负债，合同负债账面价值大于计税基础，意味着未来期间计税时可以税前扣除，会减少未来期间的应纳税所得额，所以产生的是可抵扣暂时性差异。