送心意

朴老师

职称会计师

2021-05-06 10:38

 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3.支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

巴豆 追问

2021-05-06 10:41

开出发票应该怎么记

巴豆 追问

2021-05-06 10:46

老师        可以看到吗

朴老师 解答

2021-05-06 10:47

计入收入就行了 
借应收
贷主营业务收入
贷销项

巴豆 追问

2021-05-06 10:55

贷:主营业务成本行吗

巴豆 追问

2021-05-06 10:56

我写的收入不对老师

朴老师 解答

2021-05-06 11:00

你开出去的是你的收入
你收到的才是成本

巴豆 追问

2021-05-06 11:10

那您帮我看一下 我这些对吗

朴老师 解答

2021-05-06 11:18

你收入不能确认两遍,你上面开发票就已经确认收入了

巴豆 追问

2021-05-06 11:35

第一个和第四个 写一个就可以是吧

朴老师 解答

2021-05-06 11:42

对的
只确认一次就可以的

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 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-05-06 10:38:48
参照真账实操房产建筑课程学习吧
2017-11-16 16:23:29
您好,分包是您购买服务,借主营业务成本,贷应付账款
2021-10-19 22:38:01
你好,借工程施工--合同成本--材料费,应交税费--应交增值税(进项税额)60%,应交税费--待抵扣进项税额40%,贷应付账款,
2019-03-14 06:40:44
借:银行存款 贷:应交税费—应交个人所得税
2024-02-13 23:17:49
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