1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月,甲公司发生如下经济业务: (1)12月3日,向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票注明,不含税售价为100000元,增值税为13000元,该批产品成本为80000元。由于乙公司此次采购价值较大,甲公司决定给予乙公司10%的商业折扣(销售额和折扣额标注在同一张发票上)。货款暂未收到,为加速资金回笼,甲公司提供现金折扣如下:2/10,1/20,n/30。 (2)12月9日,与丁公司签订合同,拟采购原材料C。按照合同约定,当日向丁公司预付款项50000元 (3)12月12日,收到乙公司12月3日货款。 (4)12月15日,按照合同约定,丁公司发出的原材料C到达甲企业并验收入库,发票随货同时到达。增值税专用发票注明,该批材料的不含税价格为100000元,增值税为13000元。 (5)12月20日,甲企业将所欠公司剩余货款补齐。 假定不考虑其他因素,依次对甲公司12月所发生经济业务进行账务处理。

1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月,甲公司发生如下经济业务:(1)12月3日,向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票注明,不含税售价为100000元,增值税为13000元,该批产品成本为80000元。由于乙公司此次采购价值较大,甲公司决定给予乙公司10%的商业折扣(销售额和折扣额标注在同一张发票上)。货款暂未收到,为加速资金回笼,甲公司提供现金折扣如下:2/10,1/20,n/30。(2)12月9日,与丁公司签订合同,拟采购原材料C。按照合同约定,当日向丁公司预付款项50000元(3)12月12日,收到乙公司12月3日货款。(4)12月15日,按照合同约定,丁公司发出的原材料C到达甲企业并验收入库,发票随货同时到达。增值税专用发票注明,该批材料的不含税价格为100000元,增值税为13000元。(5)12月20日,甲企业将所欠公司剩余货款补齐。假定不考虑其他因素,依次对甲公司12月所发生经济业务进行账务处理。

答： 同学您好， 1、12月3日， 借：应收账款    101700    贷：主营业务收入   90000     （100000*90%）           应交税费—应交增值税（销项税额）   11700   （90000*13%） 借：主营业务成本   80000    贷：库存商品   80000 2、借：预付账款   50000          贷：银行存款  50000 3、借：银行存款    99900             财务费用      1800   （90000*2%）         贷：应收账款   101700 4、借：原材料   100000             应交税费—应交增值税（进项税额）    13000         贷：预付账款   50000                应付账款   63000 5、借：应付账款   63000         贷：银行存款   63000

二、某企业为增值税一般纳税人，产品运用的增值税税率为17％，2017年10月初，M产品无库存产成品，M产品在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元，直接人工100万元，制造费用50万元。2017年第四季度该企业发生的相关经济业务如下：（1）11月31日，经计算，本月生产M产品发生直接材料费用30万元，直接人工费用20万元，制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件，在产品800件，其平均完工程度为50％，生产M产品耗用的原材料材料随加工进度陆续投入，该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。（2）11月5日，销售M产品1000件，每件不含税售价0.3万元，开出增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，以银行存款为客户代垫运费5万元（不考虑增值税）。客户以商业汇票结算全部款项。企业已收到票据。（3）12月1日，该企业以其生产的10件M产品作为福利发放给本企业销售人员，每件不含税价格为0.3万元，与计税价格一致。（4）12月20日，自然灾害造成20件M产品毁损，残料估价0.5万元，已作为原材料验收入库，应收保险公司赔偿2万元。

答： 您好，可以理解为客观原因形成，非自愿。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

实操中，一般纳税人具体增值税业务的财税处理事务应用中第四节案情8，图中标注的1和2表述不符，1是电费的不含税价格，和2表述不符合，不理解。

答： 同学你好 11.3万元是缴纳的电费，是含税价，所以先计算出进项税额再进行分摊，图中是否少算了一个税率