甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）是一家上市公司。2019年1月1日，甲公司以定向增发普通股股票的方式，从非关联处取得了乙股份有限公司（以下简称“乙公司”）80%的股权，于同日通过产权交易所完成了该项股权转让程序，并办理了工商变更登记，能够对乙公司实施控制。甲公司定向增发普通股股票10 000万股，每股面值为1元，每股公允价值为3元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。 <br>（1）乙公司2019年1月1日的资产负债表有关项目信息列示如下： <br>①股东权益账面价值总额为32 000万元。其中：股本为20 000万元，资本公积为7 000万元，其他综合收益为1 000万元，盈余公积为1 200万元，未分配利润为2 800万元。 <br>②存货的账面价值为8 000万元，经评估的公允价值为10 000万元；固定资产账面价值为21 000万元，经评估的公允价值为25 000万元，固定资产评估增值为公司办公楼增值，该办公楼采用年限平均法计提折旧，剩余使用年限为20年，预计净残值为0。除上述资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。 &lt

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2021-05-05 14:43

你好，同学。你现在是什么问题

拼搏追问

2021-05-05 16:08

49、（7）编制2019年度甲公司与乙公司内部交易抵销的会计分录。
（7）①内部债权债务
  借：应付账款    1170
    贷：应收账款    1170
借：应收账款-坏账准备  50
     贷：信用减值损失   50
借：所得税费用   12.5
    贷：递延所得税资产  12.5（50×25%）
借：少数股东损益   7.5
    贷：少数股东权益   7.5（37.5×20%）
②逆流交易内部存货
借：营业收入    1000
    贷：营业成本    1000
借：营业成本     120
    贷：存货      120
借：递延所得税资产  30
    贷：所得税费用    30
借：少数股东权益   18
    贷：少数股东损益   18
③顺流交易内部固定资产
借：资产处置收益    1200（2400-1200）
    贷：固定资产--原价    1200
借：固定资产--累计折旧  30（1200÷20×6/12）
    贷：管理费用      30
借：递延所得税资产    292.5[（1200-30）×25%]
    贷：所得税费用       292.5
题目太长，没写得完，这是答案，我想问，在两种不同的方式下，递延所得税有时在借方有时在贷方，如何区分呢