利民食品厂2019年有关经营业务如下: (1)全年销售收入26000万元，销售成本为15000万元。(2)全年发生管理费用4100万元，其中含业务招待费300万元。 (3)全年发生销售费用4300万元，其中含广告费和业务宣传费255万元。 (4)营业外支出共计500万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款300万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 要求:计算该食品厂应缴纳企业所得税额。

暖暖老师 解答

2021-04-30 07:27

会计利润的计算过程是
26000-15000-4100-4300-500=2100

暖暖老师 解答

2021-04-30 07:27

业务招待费扣除限额300*60%=180
26000*0.005=130
需要纳税调增300-130=170

暖暖老师 解答

2021-04-30 07:28

广告费扣除限额是26000*15%=3900
可以全额扣除

暖暖老师 解答

2021-04-30 07:29

公益性捐赠扣除限额2100*12%=252
纳税调增300-252=48

暖暖老师 解答

2021-04-30 07:29

工商局罚款不可以抵扣，纳税调增20

暖暖老师 解答

2021-04-30 07:30

应纳税所得额的计算是
2100+170+48+20=2338

暖暖老师 解答

2021-04-30 07:30

应交企业所得税费用的计算
2338*25%=584.5