年终汇算，比如20年12月份成本只做100万，年终汇算的时候21年5月前又收到20年的成本发票100万，这21年5月收到的成本怎么做账？

人生＆精彩 追问

2021-04-29 13:52

那么在年终汇算的时候被进项转出怎么会计分录？

bamboo老师 解答

2021-04-29 13:54

请问什么原因进项税额要转出

人生＆精彩 追问

2021-04-29 14:02

收到190万的虚开发票。发票类别是材料款，当时做的分录是借工程施工材料款，应交税费进项税，贷预付账款

bamboo老师 解答

2021-04-29 14:04

请问款项已经支付了吗 

人生＆精彩 追问

2021-04-29 14:08

付了，先付款后收到的发票

bamboo老师 解答

2021-04-29 14:09

借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

人生＆精彩 追问

2021-04-29 14:34

成本不用做转出吗？这个190万是19年12月份份。20年5月份进项转出的

bamboo老师 解答

2021-04-29 14:34

成本转出不好写分录 因为您款项已经支付了 贷方没有科目了
调整申报表就好了

人生＆精彩 追问

2021-04-29 14:35

但是税务局要看我们这个成本有没有转出。我们怎么给他看呢？

bamboo老师 解答

2021-04-29 14:37

看申报表
然后单独写张凭证 给税务局打印后删除
借：以前年度损益调整
贷：应付账款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

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2021-04-29 14:40

哦哦，意思重新写一张会计分录， 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。
不用再放什么成本进去了？

bamboo老师 解答

2021-04-29 14:48

不用的啊 这个是要转出的

人生＆精彩 追问

2021-04-29 14:55

哦哦。我认为转出后我再拿一部分没做账的发票进来再做一个凭证，这样才能证明我转出没补交企业所得税但是用另外的成本充抵了，

bamboo老师 解答

2021-04-29 14:56

 转出没补交企业所得税？那您转出后是否需要缴纳？

人生＆精彩 追问

2021-04-29 14:58

如果转出后肯定就要缴纳企业所得税，要交纳企业所得税是不是应该做一笔这样的分录？

bamboo老师 解答

2021-04-29 15:01

是的 要交纳企业所得税 申报缴纳后还要写分录
完整的我给您写一下吧
借：以前年度损益调整
贷：应付账款
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税费-企业所得税
贷；银行存款

人生＆精彩 追问

2021-04-29 15:04

我们不想缴纳转出来的这部分成本所产生的企业所得税，那么我们就要拿同等的发票做一笔成本。
在这样的过程中只要做两笔借：以前年度损益调整 贷：应付账款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。
一笔是成本转出的，一笔是替代的，

bamboo老师 解答

2021-04-29 15:05

您突然增加190万的成本发票 嫌疑也很大的 一般不会有这样正好的业务