我们公司是高新技术企业，总公司在上海，分别在长沙太原设立了非独立核算的分支机构，分公司是研发部门，没有收入，只有工资和办公费，给分公司拨款支付工资时，总公司做 借银行存款，贷其他应收，分公司做借银行存款，贷其他应付，但发完工资实际产生费用后，两边冲销的分录怎么做？还有非独立核算的分支机构产生费用工资成本时可不可以直接做到总公司的账里面？

小鱼儿 追问

2021-04-29 09:46

分公司那边是给员工发工资交社保的，然后也交个税的，就是是每次是由总公司直接把钱打过去，然后来分公司账号来支付的。

朴老师 解答

2021-04-29 09:55

分公司做代收代付的就行了
反正是非独立核算的，最后都得合并

小鱼儿 追问

2021-04-29 10:56

怎么操作哦，比如说我们给分公司发工资的时候，我们就是转账到分公司账号上，然后总公司做借其他应收带银行存贷，银行存款。那分公司把这份工资发出去之后，然后我们后续账务该怎么处理啊？

朴老师 解答

2021-04-29 11:00

总公司要做
借管理费用等科目
贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬
贷其他应付款
借其他应收款
贷银行存款
借其他应付款
贷其他应收款

小鱼儿 追问

2021-04-29 11:20

但是有一点就是他们前几年我现在的这个公司前几年做帐都做错了就是说，他们给分公司借款的时候就是直接是，就是借其他应收，然后分公司贷银行存款，然后产生了这些工资，只办公成本之后呢，他们就直接入到分公司的账了，就是最后没有，里面没有充这个账。现在导致我们总公司上面的就是显示分公司欠款都欠了好几百万，然后分公司账上都显示欠总公司款欠了好几百万，然后问题的所在点就是说，这几年两边分公司的人员工资啊，这些嗯，发生的成本都就是都企业所得税前都不能扣除了，都没有入到总公司的账账上来。然后导致这几年好几百万的那个两边的成本都没有扣的都没做进来。分公司非独立核算所有费用都计入总公司的账上，这样操作合法吗？因为这家公司去年被税务局检查过. 之前的账一直是外面兼职人员做的，做的乱七八糟

朴老师 解答

2021-04-29 11:24

那这个只能你自己操作清楚了哦，按照实际业务来操作