老师，固定资产现在500万以下可以税务上一次性折旧，账务处理也可以直接一次性折旧吗

k1 追问

2021-04-28 18:06

那如果账务上已经一次性折旧了，报表已经上报了，怎么修改吗

小林老师 解答

2021-04-28 18:08

您好，可以重新上传，做纳税申报表更正

k1 追问

2021-04-28 18:10

那我们账务上正常折旧，资产负债表里的累计折旧不是跟税务上对不上了吗

小林老师 解答

2021-04-28 18:11

您好，是的，会计没有一次性扣除，差异部分形成递延所得税负债

k1 追问

2021-04-28 18:35

要修改的话，修改12月份的财务报表还是修改企业所得税年报，那是不享受是最好的么，那那样会产生纳税调减，形成退税，怎么办，账务上已经错了怎么处理，该怎么改

小林老师 解答

2021-04-28 19:33

您好，年报修改即可，不形成退税

k1 追问

2021-04-28 20:03

哦哦，那账务如果一开始按正常折旧做账，产生的递延所得税怎么做呀

小林老师 解答

2021-04-28 23:28

您好，借所得税费用，贷递延所得税负债

k1 追问

2021-04-29 10:47

一年做一次吗？还是需要每次计提折旧的时候做啊？

小林老师 解答

2021-04-29 10:51

您好，第一年做上述分录是正数，以后每年都是负数，最后余额是零