老师好！问下外贸公司出口退税率是0 的货物（内销征税13%），报关单CIF价格成交，总额50000美金，其中10000美金运费，100美金保费，采购发票在认证抵扣中勾选？那是不是视同内销开出口发票，开票价税合计金额是：（50000-10000-100）*汇率吗，还是外销收入是这么多，税金再乘13%，价税合计是（50000-10000-100）*汇率*1.13

红霞 追问

2021-04-28 13:54

老师那我会计分录记贷方的应交增值税税金，借方记什么科目

朴老师 解答

2021-04-28 13:57

借：应收账款(或银行存款等)
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款

红霞 追问

2021-04-28 14:01

借方：应收账款（CIF总价*汇率）/贷方：主营业务收入：FOB总价（50000-10000-100）*汇率
                                                              应交税金-应交增值税-销项税额
                                                                 其他应付款-运费（10000美金*汇率）
                                                                 其他应付款-保费（100美金*汇率）
会计分录中贷方多出的销项税金借方记什么会计科目

朴老师 解答

2021-04-28 14:08

其他应收款——应收补贴款

红霞 追问

2021-04-28 14:12

老师我司外贸公司，不是生产企业，我的采购发票进项可以抵扣，不用那个其他应收款——应收补贴款科目吧

朴老师 解答

2021-04-28 14:19

你们不退税就可以抵扣
不用那个其他应收款

红霞 追问

2021-04-28 14:20

如果记其他应收款——应收补贴款科目，那科目怎么借贷平衡

红霞 追问

2021-04-28 14:21

所以问应该记什么科目呢