企业所得税汇算清缴，租的办公室的装修费账务计入长期待摊费用—装修费，这个在资产折旧、摊销及纳税调增明细表哪栏里面填列了？

qy 追问

2021-04-27 09:18

根据《中华人民共和国国务院令》（第512号）第六十八条 企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。在网上查的这个。我计入装修费的内容是瓷砖、吊顶材料、木工的木质家具、淋浴柱这写金额大概是30万左右。所得税汇算清缴我给计入资产折旧、摊销及纳税调增明细表第38行其他了，这个行不行？

小林老师 解答

2021-04-27 10:29

您好。您的处理也是可以的

qy 追问

2021-04-27 10:56

那就是长期待摊费用—装修费可以填入租入固定资产的改建支出，也可以填入第38行其他。一般其他就是没地方归类的填入其他，这里其他填入30万左右，金额不大吧。

小林老师 解答

2021-04-27 11:13

您好，是否金额重大，是与您企业规模比较

qy 追问

2021-04-27 11:22

装修也属于固定资产的改建支出吗？

小林老师 解答

2021-04-27 11:27

您好，也可以按改建支出处理