某年年末企业购置一台价值15万元不需要安装的设备，预计使用年限为5年，会计采用双倍余额递减法计提折旧（净残值为0），税法要求采用直线法计提折旧。假定该企业每年的利润总额为10万元，无其他纳税调整项目。所得税税率为25%。 要求：计算各年固定资产的账面价值和计税基础，并编制所得税相关的账务处理。（分年度，不要画表格）

某年年末企业购置一台价值15万元不需要安装的设备，预计使用年限为5年，会计采用双倍余额递减法计提折旧（净残值为0），税法要求采用直线法计提折旧。假定该企业每年的利润总额为10万元，无其他纳税调整项目。所得税税率为25%。要求：计算各年固定资产的账面价值和计税基础，并编制所得税相关的账务处理。（分年度，不要画表格）

答： 第一年 会计折旧：15*2/5=6，账面价值9 税法折旧：15/5=3，计税基础12 借：递延所得税资产 0.75 所得税费用 2.5 贷：应交税费-应交所得税 3.25 稍后继续回复

：老师所得税汇算清缴中纳税调整不允许扣除企业所得税我之前计提的所得税费用要做纳税调增处理，但是应纳税所得额=利润总额+纳税调整-纳税条件，利润总额中原本就不包含我计提的所得税，我不用做调增处理了吧？

答： 需要调增 利润总额本来就不包含计提的所得税 按利润总额交所得税

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

所得税年报中，纳税调增额增加，调整后的利润总额有变化和账务不一样，纳税调增的部分需要账务处理吗？怎么操作？

答： 你好，是需要做账的，如果是纳税调增，借：递延所得税资产 （纳税调增金额*所得税率） 贷：所得税费用 （纳税调增金额*所得税率）