送心意

文静老师

职称高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2021-04-24 23:49

同学,你好
将固定资产转入清理:
借:固定资产清理                 180
  累计折旧                   700
  固定资产减值准备               120
 贷:固定资产                  1000
发生清理费用:
借:固定资产清理                  3
 贷:银行存款                    3
残料变价收入:
借:银行存款                   0.8
 贷:固定资产清理                 0.8
收到出售价款:
借:银行存款                 168.95
 贷:固定资产清理                 155
   应交税费——应交增值税(销项税额)     13.95

文静老师 解答

2021-04-24 23:51

不好意思,手机格式有点问题。
,上述分录中涉及的“固定资产清理”科目金额=180-155➕ 3-0.8=27.2(万元),为借方余额,所以从贷方结转出,结转出售固定资产实现的损失分录如下:
借:资产处置损益  27.2
 贷:固定资产清理  27.2
对当期损益影响27.2

逢考必过 追问

2021-04-25 10:30

为什么残料变价收入要减掉呢?180-150+3-0.8

逢考必过 追问

2021-04-25 10:30

就是这个+3-0.8我有点不明白

文静老师 解答

2021-04-25 10:32

残料变价收入:
借:银行存款   0.8
 贷:固定资产清理  0.8
增加了贷方发生额,你仔细看第一问我写的分录

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同学,你好 将固定资产转入清理: 借:固定资产清理                 180   累计折旧                   700   固定资产减值准备               120  贷:固定资产                  1000 发生清理费用: 借:固定资产清理                  3  贷:银行存款                    3 残料变价收入: 借:银行存款                   0.8  贷:固定资产清理                 0.8 收到出售价款: 借:银行存款                 168.95  贷:固定资产清理                 155    应交税费——应交增值税(销项税额)     13.95
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