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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2021-04-24 14:53

你这里2013年所得税费用，当年应交所得税加递延所得税。
你这应交所得税为(210-10+20-5/25%)*25%=50，递延所得税(25-20)=5，所得税费用55
你这里5/25%是抵消了上年的差异，影响应交所得税

暖冬 追问

2021-04-24 14:56

5/25%是抵消了上年的差异是什么意思，5是递延所得税发生额。

陈诗晗老师 解答

2021-04-24 14:56

就是你之前形成的差异，在本期可 抵扣
比如上期有折旧50没抵扣，形成递延所得税，本期可以抵扣，就减少利润少交税

暖冬 追问

2021-04-24 15:25

这个5是递延所得税期末数减期初数得到的，为什么说是之前形成的差异？

陈诗晗老师 解答

2021-04-24 15:31

你沏出的那个点所得税和本期的递延所得税期末差异就是本期形成了。

暖冬 追问

2021-04-24 15:34

没明白，前面说之前形成，现在又说本期形成

陈诗晗老师 解答

2021-04-24 16:00

你那个期初和期末它不是发生了变化吗？这个变化就是当期要冲减之前形成的。

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你这里2013年所得税费用，当年应交所得税加递延所得税。 你这应交所得税为(210-10%2B20-5/25%)*25%=50，递延所得税(25-20)=5，所得税费用55 你这里5/25%是抵消了上年的差异，影响应交所得税
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