比如说我们收到的全部金额是10万，付给员工的工资是7万，给员工交的保险是2万，我们自己挣的服务费是1万，我们是小规模纳税人的劳务派遣公司，按差额征税的5%征税的，这个会计分录要怎么写呢？

天之痕 追问

2016-11-16 17:14

这个是财税文件里面要求，小规模纳税人劳务派遣公司差额征税要求做的会计分录，你看下，我有点看不懂，应该是要这样写分录的？然后根据这个，你再帮我写下这个会计分录

田老师 解答

2016-11-16 16:59

按发票出账收到1、借：银行 100000 贷:应交税金--增值税-销项  5000贷;销售收入95000 
2、付工资  借：成本70000贷：应付职工薪酬--工资70000

3、发工资借：应付职工薪酬70000 贷：其他应付款--社保10000贷：银行60000

田老师 解答

2016-11-16 17:13

应交税费-应交增值税--末交税金

田老师 解答

2016-11-17 15:00

（1）确认收入时会计处理   借：银行存款 100,000.00   贷：主营业务收入 95238.1    应交税费——应交增值税 4761.9，
2，支付款项的时候：支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理    借：应交税费——应交增值税 4285.71   主营业务成本 85714.29 贷：银行存款等90000