1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

Qinqin老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2021-04-23 15:36

 你好，这里可以这样理解：
外购的对内：外购回来有缴进项税，但是用于内部，没有用于生产增值，所以税不能抵了，就要税出进项税。
自产的：自产的对外视同销售这个好理解。自产的对内，这里就相当于把自己看成是客户了。销售给了我自己这个客户。

鹏诚财务 追问

2021-04-23 15:38

那为什么不能把下面自产对内跟外购对内一样理解？？

Qinqin老师 解答

2021-04-23 15:40

外购产品对内，其进项税不得抵扣，进项税额需转出，如果自产的产品不视同销售的话，那这批产品从产出到消耗是没有负担增值税的，这样对于外购的单位来讲不公平
果自产对内不视同销售的话，那单位就会钻这个空子，以员工福利的名义去销售货物，致使国家税收流失。

上传图片  
相关问题讨论
 你好，这里可以这样理解： 外购的对内：外购回来有缴进项税，但是用于内部，没有用于生产增值，所以税不能抵了，就要税出进项税。 自产的：自产的对外视同销售这个好理解。自产的对内，这里就相当于把自己看成是客户了。销售给了我自己这个客户。
2021-04-23 15:36:17
你好 增值税链条没有断   不视同销售 
2023-04-23 16:53:58
自产电脑用于办公通常是不会视同销售的。企业将自产的笔记本作为员工办公用电脑,属于企业办公用固定资产,不需要视同销售缴纳增值税。 企业将自产的货物用于办公，并没有流转出企业主体，还是在企业主体内部进行流转，所以不属于视同销售的情况
2023-04-23 16:48:33
你好；   自产的拿来送员工 也是要视同销售的 ；  你是哪里 不明白 
2023-06-20 09:14:09
同学，你好 企业所得税中的相关处理如下： 非货币性的公益性捐赠，在确认税法上的公益性支出的时候，这个支出等于视同销售货物的不含税公允价加上视同销售货物所产生的销项税额。这个数额是要根据会计利润的12%来进行纳税调整。 企业执行会计准则： 借：营业外支出     贷：库存商品            应交税费——应交增值税（销项税额） 对于公益性捐赠，税法上的处理方法分为三步： 第一步：“卖”，确认视同销售收入及视同销售成本，用视同销售所得调增应纳税所得额【这样处理是因为捐赠在会计上不视同销售，而税法上视同销售，形成了税会差异】； 第二步：“调”，会计上确认的捐赠支出=成本%2B销项税额，而税法确认的捐赠支出=不含税公允价%2B销项税额，税法确认的捐赠支出金额大于会计上确认的捐赠支出金额，因此纳税调减=不含税公允价-成本价【第一步调增的金额和第二步调减的金额，二者相抵后为0】 第三步：“捐”，用会计利润的12%计算捐赠限额，与税法认可的捐赠成本（不含税公允价%2B销项税额）进行比较，捐赠成本若高于捐赠限额，调增应纳税所得额。 【举例】某企业2021年会计利润600万元，发生一笔公益性捐赠业务，捐赠货物的账面成本为80万元，不含税市场价100万元。该企业执行会计准则。 第一步，税法上视同销售收入100万元，视同销售成本80万元，调增应纳税所得额20（100-80）万元； 第二步，会计确认的捐赠支出=80%2B13=93（万元）；税法确认的捐赠支出=100%2B13=113（万元）；税法确认的支出大于会计上确认的支出，因此纳税调减20（113-93）万元； 第三步，计算捐赠限额=600×12%=72（万元），捐赠成本为113万元，调增应纳税所得额41（113-72）万元，这41万元当年不得税前扣除，可以结转以后三个纳税年度扣除。 整体上看，捐赠业务调增应纳税所得额41（20-20%2B41）万元。
2024-11-03 10:53:15
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20260955 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...