老师，去年暂估的成本发票进不来了，纳税调增表填在扣除项其他，还是特殊事项调整项目其他，还是特别纳税调整应税所得下面其他

明明还是个小菇凉 追问

2021-04-22 15:21

百度有的老师说是特殊事项调整项目其他

明明还是个小菇凉 追问

2021-04-22 15:21

这个有影响嘛?

明明还是个小菇凉 追问

2021-04-22 15:22

预提费用进不来也是填这里?

明明还是个小菇凉 追问

2021-04-22 15:22

然后账务要用以前年度损益调整进行冲?

bamboo老师 解答

2021-04-22 15:28

您看适合填特殊事项调整项目么？
（四）特殊事项调整项目
36. 第 36 行“四、特殊事项调整项目”：填报特殊事项调整项目第 37 行至第 43 行的合计金额。
37. 第 37 行“（一）企业重组及递延纳税事项”：根据《企业重组及递延纳税事 项纳税调整明细表》(A105100)填报。第 1 列“账载金额”填报表 A105100 第 16 行第 1+4 列金额。第 2 列“税收金额”填报表 A105100 第 16 行第 2+5 列金额。若表 A105100 第 16 行第 7 列≥0，第 3 列“调增金额”填报表 A105100 第 16 行第 7 列金额。若表 A105100 第 16 行第 7 列＜0，第 4 列“调减金额”填报表 A105100 第 16 行第 7 列金额的绝对值。 38.第 38 行“（二）政策性搬迁”：根据《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110) 填报。若表 A105110 第 24 行≥0，第 3 列“调增金额”填报表 A105110 第 24 行金额。 若表 A105110 第 24 行＜0，第 4 列“调减金额”填报表 A105110 第 24 行金额的绝对值。 
38. 第 39 行“（三）特殊行业准备金”：填报特殊行业准备金调整项目第 39.1 行 至第 39.7 行(不包含第 39.3 行)的合计金额。 
39. 第 39.1 行“1.保险公司保险保障基金”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会 计核算的保险公司保险保障基金的金额。第 2 列“税收金额”填报按照税收规定允许 - 34 - 税前扣除的金额。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“调增金额”填报第 1-2 列金额。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“调减金额”填报第 1-2 列金额的绝对值。 
40. 第 39.2 行“2.保险公司准备金”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算 的保险公司准备金的金额。第 2 列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金 额。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“调增金额”填报第 1-2 列金额。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“调减金额”填报第 1-2 列金额的绝对值。
41. 第 39.3 行“其中：已发生未报案未决赔款准备金”：第 1 列“账载金额”填 报纳税人会计核算的保险公司未决赔款准备金中已发生未报案准备金的金额。第 2 列 “税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“调 增金额”填报第 1-2 列金额。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“调减金额”填报第 1-2 列 金额的绝对值。
42. 第 39.4 行“3.证券行业准备金”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算 的证券行业准备金的金额。第 2 列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金 额。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“调增金额”填报第 1-2 列金额。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“调减金额”填报第 1-2 列金额的绝对值。
43. 第 39.5 行“4.期货行业准备金”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算 的期货行业准备金的金额。第 2 列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金 额。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“调增金额”填报第 1-2 列金额。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“调减金额”填报第 1-2 列金额的绝对值。
44. 第 39.6 行“5.中小企业融资（信用）担保机构准备金”：第 1 列“账载金额” 填报纳税人会计核算的中小企业融资（信用）担保机构准备金的金额。第 2 列“税收 金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“调增金 额”填报第 1-2 列金额。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“调减金额”填报第 1-2 列金额 的绝对值。 
45. 第 39.7 行“6.金融企业、小额贷款公司准备金”：根据《贷款损失准备金及 纳税调整明细表》(A105120)填报。若表 A105120 第 10 行第 11 列≥0，第 3 列“调增 金额”填报表 A105120 第 10 行第 11 列金额。若表 A105120 第 10 行第 11 列＜0，第 4 列“调减金额”填报表 A105120 第 10 行第 11 列金额的绝对值。  
46. 第 40 行“（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：根据《视同 销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报。第 2 列“税收金额” 填报表 A105010 第 21 行第 1 列金额。若表 A105010 第 21 行第 2 列≥0，第 3 列“调增 金额”填报表 A105010 第 21 行第 2 列金额。若表 A105010 第 21 行第 2 列＜0，第 4 列 “调减金额”填报表 A105010 第 21 行第 2 列金额的绝对值。
47. 第 41 行“（五）合伙企业法人合伙人分得的应纳税所得额”：第 1 列“账载 金额”填报合伙企业法人合伙人本年会计核算上确认的对合伙企业的投资所得。第 2 列“税收金额”填报纳税人按照“先分后税”原则和《财政部 国家税务总局关于合伙 企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159 号）文件第四条规定计算的从合伙 企业分得的法人合伙人应纳税所得额。若第 1 列≤第 2 列，第 3 列“调增金额”填报 第 2-1 列金额。若第 1 列＞第 2 列，第 4 列“调减金额”填报第 2-1 列金额的绝对值。 
48. 第 42 行“（六）发行永续债利息支出”：本行填报企业发行永续债采取的税 收处理办法与会计核算方式不一致时的纳税调整情况。当永续债发行方会计上按照债 务核算，税收上适用股息、红利企业所得税政策时，第 1 列“账载金额”填报支付的 永续债利息支出计入当期损益的金额；第 2 列“税收金额”填报 0。永续债发行方会计 上按照权益核算，税收上按照债券利息适用企业所得税政策时，第 1 列“账载金额” 填报 0；第 2 列“税收金额”填报永续债发行方支付的永续债利息支出准予在企业所得 税税前扣除的金额。若第 2 列≤第 1 列，第 3 列“调增金额”填报第 1-2 列金额。若 第 2 列＞第 1 列，第 4 列“调减金额”填报第 1-2 列金额的绝对值。 
50.第 43 行“（七）其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整 的特殊事项金额