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姜老师

职称： 高级会计师

2021-04-22 11:53

你好，社保滞纳金不是收税滞纳金，可以在税前扣除，计入营业外支出就可以了。

Ailsa 追问

2021-04-22 12:02

不用纳税调增，直接算营业外支出的其他对么

姜老师 解答

2021-04-22 12:06

你好，是的，不用做纳税调增，直接计入营业外支出科目。

Ailsa 追问

2021-04-22 12:08

好的，谢谢老师

姜老师 解答

2021-04-22 12:14

你好，不客气。祝你工作顺利！

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相关问题讨论
你好，社保滞纳金不是收税滞纳金，可以在税前扣除，计入营业外支出就可以了。
2021-04-22 11:53:43
你好 社保的滞纳金和利息，不是计入税收滞纳金。 如果单纯的是滞纳金，是包括 社保滞纳金 如果是税收滞纳金，是不包括 社保滞纳金的
2024-03-22 16:56:50
是的，在无法支付社保滞纳金的情况下，您应该选择年报所得税汇算清缴，滞纳金应该调增才能进行汇算清缴。
2023-03-22 12:52:55
这个是不需要纳税调整的。
2022-04-14 16:25:14
需要将错误计入 “应交税费 - 应交企业所得税” 的滞纳金调整到正确的科目 “营业外支出”。会计分录如下： 借：以前年度损益调整（营业外支出 - 税收滞纳金） 贷：应交税费 - 应交企业所得税（红字） 然后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 - 未分配利润”。如果涉及盈余公积，还需要调整盈余公积。假设盈余公积计提比例为 10%，会计分录如下： 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整（营业外支出 - 税收滞纳金） 借：盈余公积 - 法定盈余公积（红字） 贷：利润分配 - 未分配利润（红字） 企业所得税年报申报 账载金额调整：在 25 年申报企业所得税年报时，对于滞纳金项目，应按照调整后的账务数据填写账载金额。即账载金额应是调整到 “营业外支出” 科目的滞纳金金额，确保账载金额与实际账务处理一致。 电子税务局数据不一致处理：由于之前会计处理错误导致电子税务局数据与实际不符，需要及时与主管税务机关沟通，说明情况，提供相关的账务调整凭证和说明材料，申请更正电子税务局中的相关数据，使其与调整后的账载金额一致。然后按照正确的数据进行企业所得税年报申报，在纳税调整项目明细表中，将税收滞纳金在 “税收滞纳金、加收利息” 项目中进行调增，调增金额为调整后的账载金额。
2025-03-27 12:28:38
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