2. 某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和中轻型商用客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元，中轻型商用客车不含税出厂价为135万元，2019年7月发生如下业务： (1)本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车转为本厂自用。 (2)销售给某外贸公司10辆中轻型商用客车(外贸公司用于出口)，直接销售给消费者个人2辆中轻型商用客车。 (3)将1辆新研制的新款小汽车作为样品，该新款小汽车无同类产品售价，其生产成本为15万元/辆。(成本利润率为8%) 要求： (1)计算该厂本月应缴纳的消费税税额(本题中小汽车的税率为3%)。 (2)在纳税申报期内填制消费税纳税申报表。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2021-04-21 14:31

(1)计算该厂本月应缴纳的消费税税额8600*12.5*3%+15*（1+8%）/（1-3%）*3%

暖暖老师解答

2021-04-21 14:33

上边的额计算是错误的
(1)计算该厂本月应缴纳的消费税税额8600*12.5*3%+15*（1+8%）/（1-3%）*3%+12*135*5%

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