去年预提了费用20万，今年5月31日之前到了部分发票15万，那么就是把去年预提的分录先红冲，借：其他应付款 20，贷：以前年度损益调整 20；借：以前年度损益调整 20，贷：利润分配-未分配利润 20；今年根据实际收到的发票重新做分录，借：以前年度损益调整 15，贷：其他应付款 15；借：利润分配-未分配利润 15，贷：以前年度损益调整 15；不知道以上的分录是否正确？还有，未收到发票的费用5万元在汇算清缴时作纳税调增，然后今年的账务处理“利润分配-未分配利润”里面不是也增加了5万元吗？是不是这个5万元既要在汇算清缴时纳税调增，又要计算增加在今年的的利润里面计算企业所得税？

豆豆 追问

2021-04-21 13:10

老师，那这个5万元不是重复交税了吗？

朴老师 解答

2021-04-21 13:12

调增一次就可以了

豆豆 追问

2021-04-21 13:19

那这个5万元是否影响今年的当期损益？

朴老师 解答

2021-04-21 13:20

这个影响的是去年的

豆豆 追问

2021-04-21 13:24

那如果调增了5万元之后，需要补交所得税，分录怎么做？

朴老师 解答

2021-04-21 13:28

直接做交税的分录就行了
借应交税费所得税
贷银行存款

豆豆 追问

2021-04-21 13:40

老师，不用写计提的分录吗，要不上面的分录结转下来，利润分配-未分配利润的贷方有5万元的余额呢？

朴老师 解答

2021-04-21 13:46

借所得税费用
贷应交税费所得税

豆豆 追问

2021-04-21 14:16

老师，那利润分配-未分配利润的贷方有余额5万，不还是影响今年的当期损益？

朴老师 解答

2021-04-21 14:25

这个就是调整之后的了

豆豆 追问

2021-04-21 14:44

老师，我还是觉得这个5万既在汇算2020年度的企业所得税时调增了，又影响了2021年度当期的损益，要不计提的时候，是否可以做成，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整；缴纳时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款 ？这样红冲之后做的分录，利润分配-未分配利润的贷方余额5万就没有了。不知道我的理解是否正确？

朴老师 解答

2021-04-21 14:55

对的
这个理解正确的哦