一般纳税人，有进项-销项后，销项有税额，需要上增值税，应该怎么做分录？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2021-04-19 16:40

您好
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

空白追问

2021-04-19 16:51

意思就是销项大于后，要做三笔分录

张艳老师解答

2021-04-19 16:51

是的，是这样理解的。

空白追问

2021-04-19 16:54

老师谢谢你，明白了

张艳老师解答

2021-04-19 16:54

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

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